Имущественный вычет на землю

Имущественный вычет на землю

Имущественный вычет предоставляется налогоплательщику только однажды в жизни и только по одному объекту недвижимости. Поэтому подумайте, что для вас выгоднее получить налоговый вычет на земельный участок либо налоговый вычет на приобретение или строительство жилого дома.

Налоговый вычет при покупке земельного участка может предоставляться налоговой инспекцией, тогда вы получаете возврат денежных средств на руки, а также может оформляться вашим работодателем в начале года, что может служить для вас возможностью не платить подоходный налог весь год вперед. Если вы оформляете налоговый вычет у работодателя, то это не исключает ваше право вернуть подоходный налог за прошлый год или годы.

Вычет по расходам на постройку дома и покупку земли под строительство

С 2014 – НВ распределяется согласно расходам каждого супруга. Исходя из нормы можно предположить, что если квартира оплачивается одним супругом, то вычет должен быть предоставлен именно ему, так он несет расходы. Однако это не так. И вот почему: имущество, приобретенное в браке по закону является общим, в том числе и денежные средства. В связи с этим при покупке квартиры (в том числе в ипотеку) не имеет значения на кого оформлены все документы (правоустанавливающие, платежные и кредитные) и кто производил оплату. Оба супруга имеют права на вычет в размере по два миллиона на каждого. Таким образом, общий вычет на семью составит четыре миллиона. Но это касается лишь недвижимости приобретенной после 2014 года.

ИП может получить вычет только если находится на общем режиме налогообложения и уплачивает НДФЛ в бюджет. При нахождении на спецрежимах: УСН, ЕНВД, Патенте и ЕСХН права на вычет он лишен. В случае, если ИП совмещает общий режим со специальным (ОСН и ЕНВД, ОСН и Патент), вычет будет возмещен только в сумме уплаченного на общем режиме налогообложения НДФЛ.

Имущественный вычет на землю

Совместное приобретение жилья супругами п одразумевает право распределения вычета между ними по их собственной договоренности. Если среди собственников приобретаемой недвижимости есть несовершеннолетние дети , то сумму возмещения за них может получить лишь один из родителей .

Многие ошибочно полагают, что при продаже недвижимости, стоящей менее 1 млн. рублей и находящейся в собственности менее 3-х лет обязанность по представлению декларации отсутствует. Это не так. Дело все в том, что в подобных случаях на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ все налогоплательщики, решившие реализовать квартиру, дом, участок и тому подобное имущество, которые является их собственностью менее 3-х лет, имеют законное право на вычет, сумма которого не превысит 1 млн. рублей. Для иного имущества, к примеру, автомобиля или гаража, сумма эта – 250 тыс. рублей. Однако представление декларации по форме 3-НДФЛ обязательно. Полное освобождение от налога и обязанности представлять декларацию о доходах подразумевается только в случаях существования собственнических прав на реализуемое недвижимое имущество более 3-х лет (статья 217 пункт 17.1 НК РФ).

Все форумы ФНС

Здравствуйте,
возникла следующая ситуация:
в 2008г нами был приобретен земельный участок «под личное подсобное хозяйство», на что имеется свидетельство о праве собственности.
Участок был приобретен в ипотеку от сбербанка, квитанции по платежам имеются.
В 2012г мы достроили и зарегистрировали на данном земельном участке жилой дом, на что имеется свидетельство о праве собственности (именно на жилой дом).
Имеются товарные и кассовые чеки на материалы, договора на работы по устройству автономного очистного сооружения и бурение скважины, а также на часть работ по отделке дома.
Хотелось бы понять, на какие налоговые вычеты мы можем претендовать и какие документы для этого требуются.
Точнее, есть следующие вопросы:

Перечень объектов, по приобретению (строительству) которых может быть заявлен имущественный налоговый вычет, закрытый. Это жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, и земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них. Отметим, что земельные участки включены в перечень только с 1 января 2010 г. Соответственно, до этой даты расходы на их приобретение не учитывались в составе вычета. Т.е. в Вашем случае имущественный налоговый вычет за земельный участок не предоставляется.
В отношении дома, который Вы построили, Вы можете претендовать на получение имущественного налогового вычета. Для этого необходимо предоставить в 2013 году в налоговую инспекцию следующие документы:
1.Копии документов, подтверждающих право собственности.
2.Копии документов, подтверждающих расходы на приобретение имущества.
3.Заявление на предоставление налогового вычета (при первичном получении вычета).
4.Справка по форме 2-НДФЛ. (за тот год, за который налогоплательщик получает имущественный налоговый вычет)
5.Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) представляется в налоговый орган по окончании налогового периода, в котором произведены такие расходы.

Рекомендуем прочесть:  Снилс узнать свой номер онлайн

Строительство жилого дома на участке личного подсобного хозяйства дает право на имущественный вычет

Жилые зоны могут предназначаться для индивидуальной жилой застройки, малоэтажной смешанной жилой застройки, среднеэтажной смешанной жилой застройки и многоэтажной жилой застройки, а также иных видов застройки согласно градостроительным регламентам (п. 5 ст. 85 ЗК РФ). При этом под объектом индивидуального жилищного строительства согласно п. 2 ст. 49 Градостроительного кодекса РФ понимаются отдельно стоящие жилые дома, предназначенные для проживания одной семьи, с количеством этажей не более чем три.

Ответьте, пожалуйста, на следующий вопрос: в 2009 г. был приобретен земельный участок категории «поселение», назначения ЛПХ, а в 2010 году зарегистрирован на данном участке жилой дом. Хочу выяснить о праве на имущественный налоговый вычет на земельный участок, возникающий после регистрации жилого дома (согласно п.2 ст. 4 ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» приусадебный земельный участок используется …для возведения жилого дома).

Налог с возвратом

Когда же может быть получен имущественный налоговый вычет? Ведь от момента инвестирования денежных средств до окончания строительства жилья проходит, как правило, не один год. Право на вычет возникает при получении налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом, квартиру или комнату, приобретенную на вторичном рынке жилья. Если приобретаются права на квартиру (комнату) в строящемся доме, то право на вычет возникает с момента получения акта о передаче жилья. При приобретении земельного участка право на вычет возникает при наличии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок и на жилой дом или долю (доли) в них.

Нередко расходы на квартиру осуществлялись в налоговом периоде, когда налогоплательщик уплачивал НДФЛ, а право на вычет возникает в периоде, когда он не работает — например, вышел на пенсию. Можно ли вернуть налог ретроспективно? По мнению автора, нет. Имущественный вычет предоставляется начиная с налогового периода, в котором возникло право налогоплательщика на его получение. Например, налогоплательщик на основании договора участия в долевом строительстве в 2006 году уплатил 4 млн руб. Акт о передаче квартиры получен в декабре 2009 года. Значит, уже в январе 2010 года налогоплательщик был вправе обратиться за предоставлением налогового вычета и получать его в течение ряда лет, пока не будет предоставлен вычет в максимально возможной сумме 2 млн руб. Такой же подход изложен в Определении Конституционного суда РФ от 20.10.2005 N 387-О: если вычет не может быть полностью использован при исчислении налоговой базы за указанный налоговый период, то неиспользованный остаток вычета применяется в последующих относительно даты возникновения права собственности на приобретенную квартиру (жилой дом) налоговых периодах.

Список документов на имущественный налоговый вычет на различные случаи приобретения недвижимости

Если недвижимость была приобретена в совместную собственность после 1 января 2014 года, то при первой сдаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию оформляется заявление о распределении вычета между собственниками. В нем указывается, кто будет получать вычет и в какой пропорции. Вычет по ипотечным процентам может распределяться ежегодно по дополнительному заявлению. Например, оформить основной вычет 50% на 50%, а вычет по ипотечным процентам получить 100% на 0% в первый год, а на следующий год в иной пропорции.
Согласно Письму от 01.10.2014 № 03-04-05/49106

  1. если жилье было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то вычет можно получить со всей суммы расходов на уплату процентов;
  2. если жилье было приобретено после 1 января 2014 года, то вычет можно получить с суммы, не превышающей 3 млн. рублей (если сумма расходов на уплату процентов по кредиту (не за год, а за весь период кредитования) выше 3 млн. рублей, то вычет будет предоставлен только с 3 млн. рублей, если ниже, то с фактической суммы).
  3. Если сумма полученного кредита превышает стоимость купленной недвижимости, то вычет с расходов на уплату ипотечных процентов будет получен не со всей суммы. Размер вычета будет рассчитан, исходя из расходов на покупку недвижимости в общей сумме кредита.
    Согласно Письму Минфина РФ от 22 августа 2014 г. №03-04-05/42128.
Рекомендуем прочесть:  Кто получает материнский капитал в 2020 году

Задай вопрос — получи ответ по налоговому вычету при продаже земли (земельного участка или доли)

По договору купли-продажи физ.лица продали доли в размере в размере 2/5 и 1/5 в праве общей долевой собственности на земельный участок, находящийся в собственности менее 3 -х лет. Как будет предоставляться вычет в размере 1000000 руб ( каждому или пропорционально доли)?

Здравствуйте! В июне 2020 г. физ.лицо приобрело арестованное имущество на аукционе по реализации арестованного имущества за 900 000. В 10 августа 2020 г. это физ.лицо продает эту квартиру за 1 000 000. Кадастровая стоимость этого имущества на 01.01.2020 составляла 1 800 000.Также было подано заявление от 09.08.17 на уменьшение кадастровой стоимости данной квартиры и 23.08.2020 в результате перейти…

Имущественный вычет на землю

К примеру, человек покупает квартиру в новом доме без отделки со свободной планировкой. Конечно, чтобы придать квартире жилой вид, он в нее вкладывается и тратит деньги на ремонт. Можно ли вернуть суммы, потраченные на ремонт? Согласно разъяснению Минфина России (письма от № 03-04-05/7-892 от 20.07.2012 г., № 03-04-05/7-878 от 17.07.2012 г., № 03-04-05/9-820 от 2.07.2012г.) затраты на ремонт можно заявить к вычету. Поскольку в затраты на приобретение жилья входят расходы не только на само жилье, но и на приобретение стройматериалов для отделки квартиры, и на отделочные работы. И в договоре обязательно должно быть четко прописано, что квартира сдается без отделки.

При строительстве жилья человек тоже имеет право на налоговый вычет. Допустим, человек построил дом, зарегистрировал на него права в администрации. Затем начал заниматься отделкой. В такой ситуации тоже можно заявить вычет на сумму ремонта, если при регистрации дома в документах было указано, что дом регистрируется без отделочных работ.

Получение имущественного вычета по НДФЛ на земельный участок

Возникновение права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении приобретенного земельного участка для индивидуального жилищного строительства зависит от момента государственной регистрации права на расположенный на этом участке жилой дом. Федеральная налоговая служба в своем письме от 13 апреля 2012 г. N ЕД-4-3/6240@ напомнила всем, что в отношении указанных расходов для целей предоставления имущественного налогового вычета земельные участки и расположенные на них дома рассматриваются как единый объект. При этом согласно положениям Налогового кодекса РФ указанный вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом. Отмечено также, что, поскольку изменения в Налоговый кодекс РФ, устанавливающие право на получение данного вычета, вступили в силу с 1 января 2010 года, соответствующий вычет может быть предоставлен налогоплательщику только в случае оформления в собственность жилого дома после 1 января 2010 года, независимо от даты регистрации права на земельный участок.

Согласно п/п 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства , и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них . Данный вычет применяется нашими гражданами для возврата 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке жилого дома, а с 01 января 2010 года размер вычета можно увеличить на стоимость земельного участка, на котором находится приобретаемый или построенный жилой дом. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 2.000.000,00 рублей (без учета сумм, направленных на погашение банковских процентов).

Ссылка на основную публикацию