Как уменьшить ндс к уплате в бюджет с помощью авансовой счет фактуры

Легальная оптимизация НДС: как уменьшить сумму налога к уплате

  • поставщик выпускает собственный вексель и по акту передает его будущему покупателю;
  • в оплату векселя покупатель должен перечислить указанную сумму на счет векселедателя, при этом такое денежное поступление не будет восприниматься налоговиками, как аванс;
  • после того, как совершится отгрузка товара, стороны должны задокументировать зачет взаимных требований соответствующим актом.

Важно знать: при замене аванса предоставлением денежного займа необходимо соблюдать определенные расхождения в сумме договора, сроках перечисления ссуды и отгрузкой товара. Если все операции будут проведены в течение 1-2 дней, велика вероятность возникновения претензий со стороны ФНС.

Как уменьшить НДС и сохранить прибыль

Отрегулировать сумму НДС к уплате можно и переносом вычета на более поздний срок. Задержка ввода в эксплуатацию основных средств, изменение даты получения счета-фактуры поставщика или оттягивание момента оприходования товара приводит к возможности использовать вычет в другом налоговом периоде.

В рамках простого товарищества можно передать любое имущество без начисления НДС. Две компании заключают договор простого товарищества и вносят вклады в совместную деятельность: одна сторона – имуществом, другая – денежными средствами. Восстановленный при передаче вклада в простое товарищество НДС само товарищество примет к вычету. При прекращении договора простого товарищества имущество распределяется между участниками. Заинтересованная сторона может получить вместо денежного вклада имущество, ведь оно в долевой собственности делится по усмотрению собственников (п. 1 ст. 252 ГК РФ). Если при выходе из простого товарищества участник получает имущество, по стоимости не превышающее его первоначальный вклад, НДС не начисляется (подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Нет двойной уплате НДС с авансов

И вот наконец-то налогоплательщики дождались официальной точки зрения МНС России по этому поводу. Она изложена в поправках, которые были внесены в Методические рекомендации по НДС Приказом МНС России от 17.09.02 № ВГ-3-03/491. Вопрос “двойной оплаты” налога при наличии отгрузки в данном налоговом периоде урегулирован в пользу предприятий.

При получении авансов продавец составляет счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 18 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства от 02.12.2000; в редакции от 27.07.02; далее – Правила). В счете-фактуре должен быть указан номер платежно-расчетного документа, которым покупатель перечислил авансовый платеж (п. 5 ст. 169 НК РФ).

Можно ли уменьшить ндс по счет фактуре на аванс

При этом основанием для принятия к вычету ранее уплаченного НДС является счет-фактура, который продавец обязан выставить не позднее 5 дней с момента получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ ). Покупатель может принять к вычету НДС с аванса на основании полученного счета-фактуры при условии, что договором предусмотрена предоплата (п. 12 ст. 171. п. 9 ст. 172 НК РФ ). При этом если организация воспользуется вычетом не в момент осуществления предварительной оплаты, а после поставки, к занижению налоговой базы это не приведет.

Рекомендуем прочесть:  Раздел имущества при несовершеннолетних детях

Федеральным законом от 26.11.2008 № 224-ФЗ введены антикризисные поправки, которые позволили покупателю принимать к вычету сумму налога, уплаченного продавцу в составе аванса. По мнению автора, более логичным и в наибольшей степени отвечающим интересам налогоплательщиков и уплате НДС по методу начисления стала бы отмена НДС с авансов Федеральным законом от 26.11.2008 № 224 — ФЗ введены антикризисные поправки, которые позволили покупателю принимать к вычету сумму налога, уплаченного продавцу в составе аванса.

Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет

В течение месяца организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 100 бытовых хлебопечей по цене 4 тыс. руб. за штуку (без учета НДС), поставила своим покупателям 50 холодильников по цене 35 тыс. руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов).

Исчисление необходимо производить по итогам каждого налогового периода как общую сумму налога, исчисленную от налоговой базы, уменьшенную на сумму налоговых вычетов. Если сумма вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета после проведения соответствующей камеральной проверки налогового органа. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, определяется как сумма налога, указанная в счете-фактуре, исчисляется и уплачивается в полном объеме.

Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение

  • соглашением или иного вида согласием покупателя на изменение первоначальных условий сделки (п. 10 ст. 172 НК РФ);
  • корректировочным счетом-фактурой (КСФ) на уменьшение;
  • новым первичным документом об изменении стоимости товара, содержащим необходимые реквизиты (ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402) — он будет служить основанием для отражения в учете корректировочных операций (письмо ФНС России от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@).

05.07.2020 ООО «Тензор» приобрело партию продукции у ПАО «Резистор» на сумму 270 000 руб. (в том числе НДС 41 186,45 руб.). Спустя неделю договор между продавцом и покупателем был пересмотрен, и стоимость уже реализованной в адрес ООО «Тензор» партии продавец уменьшил до 256 500 руб. (в том числе НДС = 39 127,12 руб.).

Бизнес форум

С авансами уплаченными дело обстоит так. Мы заплатили аванс за товары, поставщик дал нам счет-фактуру на аванс, мы можем уменьшить НДС к уплате на сумму НДС с аванса. После того как мы получим товар, мы имеем право уменьшить НДС к уплате на НДС по счету-фактуре за поставленный товар. А тот НДС, который мы уже приняли к вычету с аванса, мы должны восстановить — увеличить на него сумму НДС к уплате. Не можем же мы с одной и той же операции два раза взять к вычету НДС )).

Рекомендуем прочесть:  Обьясните Какие Выплаты Ждать По Беременности И После Рождения 2020

К сожалению, нет. Положения п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ на организации, применяющие УСН, не распространяются. Поэтому ваша организация не может принять к вычету сумму НДС, уплаченную в бюджет с полученной предоплаты.
И еще -вы не забыли сдать декларацию по НДС за 3 кв. и 4 кв. 2015 г ?
За 4 кв. 2015 г. срок сдачи до 25 января 2020 г.

НДС с авансов, уплаченных в счет предстоящих поставок

Пункт 112 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений (утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н в редакции приказа Минфина России от 16.11.2020 № 209н), далее — Инструкция № 174н) дополнен следующим абзацем: «зачет суммы налога на добавленную стоимость, принятой к вычету по авансам (предварительным оплатам), перечисленным в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав отражается по дебету счета 021013560 «Увеличение дебиторской задолженности по НДС по авансам уплаченным» и кредиту счета 021012660 «Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»».

Также приказом Минфина России от 16.11.2020 № 209н внесены изменения в инструкцию по применению плана счетов бюджетного учета и в инструкции по применению планов счетов для бюджетных и автономных учреждений — приведены бухгалтерские записи по счету 0?210?13?000 «Расчеты по НДС по авансам уплаченным».

НДС с авансов полученных — примеры проводок

Тогда применяется 2-я формула, расчет по которой производится на основании ставки 18/118, в том числе если единым платежом проведена оплата по отгрузкам с НДС по обеим ставкам, но соотношение поставок по различным ставкам в момент оплаты еще не было определено.

Допустим, поступила общая сумма предоплаты по 2 ставкам: льготной 10% и обычной 18%. В день ее зачисления стороны еще окончательно не оговорили пропорциональное соотношение отгрузок по этим ставкам. Тогда вся поступившая сумма считается налогооблагаемой базой для расчета НДС по ставке 18/118.

Восстановление НДС в 1С 8

Есть еще ряд моментов, когда приходится восстанавливать НДС. Например, когда продукция, предназначенная для реализации по ставке 18%, была продана в розницу, то есть без НДС. В этом случае НДС по используемым при производстве материалам нужно восстановить, т.е. вернуть в бюджет. Уплачивать НДС придется и в случае, когда счет-фактура поставщика признан налоговой инспекцией не действительным или утерян. Возникают и обратные ситуации, в которых организация имеет право возместить ранее уплаченный НДС.

Аналогичная ситуация, но с обратным знаком, образуется, когда мы платим аванс поставщику. Мы имеем право предъявить НДС с уплаченного аванса к возмещению, тем самым уменьшив общую сумму налога. Но в дальнейшем после получения товара сумму НДС придется вернуть в бюджет (чтобы не предъявлять одну и ту же сумму к возмещению два раза).

Ссылка на основную публикацию