Предоставление имущественного вычета

Имущественный вычет: определение, правила оформления и образец

Человек может оформить компенсации по расходам на квартиру за 3 года, предшествующих обращению в ФНС, если он является работающим гражданином, или за 4, если он получает пенсию. В этом случае в налоговую службу предоставляется несколько деклараций — за каждый год.

• суммы денежных средств, переданных продавцу недвижимости по договору купли-продажи;
• расходов на покупку материалов, использованных для проведения ремонта в купленной квартире;
• компенсации услуг по осуществлению строительных и ремонтных работ в жилом помещении;
• расходов, связанных с подключением объекта недвижимости к коммуникациям, если это жилой дом;
• сумм, отражающих величину уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Имущественный вычет у работодателя в 2020 году

Поясним на примере. Допустим, инженер Старицкий принес работодателю налоговое уведомление и написал заявление в мае 2015 года. Начиная с июня и включительно до декабря 2015 года бухгалтер перестает удерживать со Старицкого подоходный налог. А НДФЛ за январь-май 2015 года признает излишне удержанным и возвращает работнику.

Московские налоговики опубликовали и еще одно интересное уточнение для ситуации, когда гражданин уже продал жилье, а полностью вычет за его покупку еще не получил: налогоплательщик может получать имущественный налоговый вычет за жилье, которое ему уже не принадлежит (письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.02.11 № 20-14/4/017450@).

Работник обратился за — получением имущественного или — социального вычета по — месту работы: что — должен сделать бухгалтер

Налоговый кодекс дает физическим лицам, построившим или купившим жилье, право на получение имущественного вычета у своих работодателей. С этого года по месту работы можно получить еще и социальный вычет на обучение и лечение. У бухгалтеров в связи с этим возникает много вопросов. За какой период предоставить вычет, если сотрудник обратился за ним в середине года? Как вычислить сумму НДФЛ с учетом предоставленного вычета? Сколько времени хранить документы, подтверждающие право на вычет? В данной статье есть информация, которая поможет найти ответы и не ошибиться в расчетах. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/3@. Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@. Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/500@.

Имущественный налоговый вычет

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

Имущественный вычет при покупке квартиры

Обратите внимание: с 15 июля 2020 г. не выдаются свидетельства о собственности, а единственным документом, подтверждающим право на имущественный вычет по НДФЛ на приобретение жилья, является выписка из ЕГРП (Письмо Минфина от 04.10.2020 № 03-04-07/57750, направлено письмом ФНС от 18.10.2020 № БС-4-11/19695@).

Ответ: если организация — налоговый агент своевременно и в полном объеме удержала НДФЛ, но не перечислила сумму налога в бюджет, физическое лицо при соответствующем документальном подтверждении расходов, связанных с приобретением квартиры, имеет право на получение такого вычета (Письмо ФНС России от 15.06.2012 N ЕД-3-3/2090@). Налоговый орган не вправе отказать физическому лицу — налогоплательщику НДФЛ в имущественном вычете по НДФЛ, предусмотренном пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, на том основании, что организация-работодатель (налоговый агент) при выплате дохода налогоплательщику удержала НДФЛ, но не перечислила его в бюджет, даже в том случае, если сумма удержанного налога не будет взыскана с организации по причине банкротства.

Имущественный налоговый вычет

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет при покупке квартиры 2020: изменения

Необходимо также учитывать, что при приобретении жилья гражданином, состоящим в браке, данное имущество автоматически становится совместной собственностью супругов. Соответственно, они могут распределить размер вычета по своему усмотрению, в т.ч. в пользу только одного из них (обычно в пользу официально трудоустроенного супруга, либо если официально работают оба — в пользу того, чья зарплата выше).

Регламентирует вопросы предоставления всех имущественных налоговых вычетов Налоговый кодекс (ст. 220). Там же (а конкретно в пп. 3-4 ч. 1 данной статьи) содержится информация о рассматриваемом нами виде вычета. Согласно этой норме, он может быть получен при:

Имущественные вычеты по НДФЛ 2020 год

Обязательным условием для оформления имущественного вычета является предоставление копий платежных документов (выписка с банковского счёта, квитанции, чеки с указанием всех контактных данных налогоплательщика). При оформлении выплаты по ипотеке необходимо показать договор, а также квитанции о погашении процентов по кредиту.

• При покупке любой недвижимости первая выплата совершается после получения выписки из Единого государственного реестра и свидетельства о вступлении в права собственности. Дата произведения покупки не важна.
• Для пенсионеров имущественный налоговый вычет можно осуществить за последние три года при получении дохода, размер ставки также будет составлять 13 %.
• Для работающих людей вычет будет выплачен с даты, когда были поданы документы в бухгалтерию организации при возврате НДФЛ через работодателя (необходимо предоставить выписку из налоговой службы) или после подачи документов в ФНС по завершению года, за который осуществляется возврат подоходного налога в связи с получением имущественной льготы.

Как оформить и получить имущественный налоговый вычет? Примеры, инфографика

Имущественный вычет разрешается оформлять как покупателям готового жилья, так и тем, кто занимается его строительством. В этом случае абсолютно не имеет значения, принадлежит вам жилье полностью или какая–то часть. При приобретении недвижимости в общую долевую или в общую коллективную собственность, компаньоны могут вернуть уплаченный налог соразмерно стоимости их доли.

Как показала практика, многие покупатели жилья не понимают главную суть льготы: государство вернет вам только действительно поступивший в бюджет налог, а не 13% от стоимости приобретаемой жилой площади. Соответственно, если ваши доходы не облагались налогом в год, когда приобреталось жилье, то никаких выплат от государства вы получить не сможете.

Имущественный вычет по НДФЛ в связи с покупкой жилья

Примечание
При смене работы в течение года для дальнейшего пользования вычетом в новой организации нужно будет получить новое уведомление о подтверждении права на вычет (Письмо Минфина России от 25.08.2011 N 03-04-05/7-599), оформленного на другого работодателя.

В зависимости от того, какое жилье было куплено, понадобятся:
— при покупке в строящемся доме квартиры, комнаты, доли в них:
(или) договор о приобретении жилья (прав на него) и акт о передаче жилья;
(или) свидетельство о праве собственности;
— при покупке в готовом доме квартиры, комнаты, доли в них — свидетельство о праве собственности на объект недвижимости;
— при строительстве/покупке жилого дома (доли в нем) — свидетельство о праве собственности на дом (доли в нем), в том числе недостроенный;
— при покупке земельных участков — свидетельство о праве собственности и на землю, и на жилой дом.
В любом случае потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья и уплату процентов по жилищным кредитам (банковские выписки, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки и т.д.). Плательщиком в них должен быть указан тот, кто претендует на вычет (Письма Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/9-240, от 19.05.2011 N 03-04-05/7-364) (кроме случаев, когда жилье приобретено в совместную собственность супругами (Письмо Минфина России от 08.07.2010 N 03-04-05/7-384)).