Договор компенсации имущества

1. Арендная плата – это доход, получаемый работником, поэтому предприятие обязано произвести удержание НДФЛ с начисляемой платы за аренду. При нарушении указанного условия работодатель будет подвергнут штрафу в размере 20% от неудержанной суммы налога.
2. При наличии документального подтверждения расходов, произведенных согласно условиям договора аренды, размер облагаемого дохода может быть уменьшен на величину расходов при подсчете налога на прибыль.
3. По арендным выплатам не предусмотрены страховые взносы, так как не отнесены к облагаемым выплаты по сделкам, касающимся передачи имущества в пользование (ст. 420 НК РФ).

Вопрос: Как отразить в учете выплату компенсации за использование в служебных целях личного имущества работника?
В соответствии с трудовым договором организация ежемесячно выплачивает работнику компенсацию за использование его личного ноутбука в служебных целях. По соглашению сторон размер компенсации составляет 1 000 руб. Выплата компенсации производится на основании распоряжения руководителя в следующем месяце на банковский счет работника. Ноутбук используется для управленческих нужд организации.
Для целей налогообложения прибыли используется метод начисления.
Посмотреть ответ

Соглашение о компенсации за использование собственного имущества

• используемый объект/устройство является частной собственностью работника или находится в распоряжении такового на законных основаниях;
• имущество востребовано не в личных целях владельца, а в интересах компании;
• работодатель не возражает против применения в работе собственности сотрудника;
• сумма возмещения определяется по договоренности сторон.

Сумма компенсации, начисленной Ивановой, НДФЛ не облагается. Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на эту сумму не начисляются.

Перечень прочих расходов, предусмотренных пунктом 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ, является открытым. Поэтому суммы компенсации, начисленные работающим на дому сотрудникам за использование ими своего личного имущества (компьютеров), можно включить при расчете налога на прибыль в состав прочих расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль компенсацию за использование личного имущества сотрудника включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 18 марта 2010 г. № 03-03-06/1/150 и от 15 августа 2005 г. № 03-03-02/61).

Компания может использовать в своей деятельности имущество сотрудника. Для этого в трудовом договоре с работником или допсоглашении к нему (ст. 188 ТК РФ) нужно предусмотреть такую возможность, а также размер компенсации сотруднику и порядок возмещения расходов, связанных с использованием имущества и его износом (амортизацией).

Размер компенсации и порядок выплаты

На практике работодатели часто используют автомобили сотрудников, чья работа имеет разъездной характер. Такую возможность, как и в общем случае, нужно предусмотреть в трудовом договоре или допсоглашении к нему, оговорив размер компенсации.

Зарплатные налоги и взносы

За дни, когда работник на больничном, в отпуске, командировке и т.п. и имущество не используется, компенсацию выплачивать не нужно. Такого мнения придерживаются чиновники Минфина России (письмо Минфина России от 16.05.2005 № 03-03-01-02/140).

«Таким образом, денежная компенсация за использование в служебных целях мобильного телефона, принадлежащего сотруднику, не облагается налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных организацией.

Кроме того, нормативными правовыми актами в области обязательного пенсионного и медицинского страхования нет разделения компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, выплаты по которым освобождаются от обложения страховыми взносами на выплаченные в пределах нормы и выплаченные сверх нормы.»

Страховые взносы

Кроме того, Президиум ВАС РФ в своем Постановлении от 30.01.2007г.№10627/06 по делу №А32-35519/2005-58/731 указал, что нормы, установленные Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002г.№92 в соответствии с пп.11 п.1 ст. 264 НК РФ, предназначены исключительно для целей налогообложения прибыли и не должны применяться к НДФЛ.

• вид имущества и важные характеристики;
• права сотрудника на данный вид имущества (собственник, арендатор и т. д.);
• порядок, согласно которому вещь будет использоваться в работе;
• размер расходов, которые несет работник в связи с этим;
• порядок, согласно которому будет осуществляться выплата компенсаций.

Перед заключением данного соглашения работнику необходимо предоставить документы на личное имущество. Это может быть техпаспорт автомобиля, а также договор купли-продажи или любой другой документ, подтверждающий право собственности.

Компенсация

Ни в одном нормативном акте нет полного перечня личных вещей, которые человек может использовать на работе и получить за это компенсацию. Все происходит по договоренности сторон. Что работник может применять во время исполнения своих прямых рабочих обязанностей? Чаще всего таким имуществом становится личный автомобиль сотрудника. Но это может быть и оргтехника, спецодежда и т. д.

При составлении договора аренды указывают: объект арендуемого имущества, его характеристики, порядок использования, как распределяются обязанности сторон по его содержанию, срок аренды, размер арендной платы и порядок ее выплаты.

Аренда имущества работника

Что касается дополнительных расходов, которые несет компания при использовании имущества работника, то их возмещают отдельно в размере фактически понесенных затрат на основании подтверждающих документов.

Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ компенсация

Желательно приложить к данному соглашению документы, подтверждающие право собственности работника на имущество, которое будет использовано в интересах компании (например, договор купли-продажи, технический паспорт, товарный чек).

• Ф. И. О., место жительства и номер телефона каждого участника;
• описание происшествия, в результате которого было повреждено имущество;
• сумма компенсационной выплаты;
• сроки выплат (если предполагается поэтапное перечисление средств);
• дополнительные условия;
• дата и подписи сторон.

Гражданский кодекс говорит о том, что если один человек причинил другому материальный ущерб, то он должен его возместить. При этом обязанность рассчитать размер убытка лежит на потерпевшем. Если виновный отказывается выплачивать компенсацию добровольно, пострадавшему также придётся обосновать заявленную сумму в суде. Специалисты отмечают, что доказательство ущерба – сложный процесс, связанный с множеством юридических тонкостей.

Советы по расчету суммы убытков

Образец соглашения о компенсации убытков можно найти в сети или попросить у нотариуса, либо составить договор самостоятельно. Кроме этого, после получения средств пострадавший должен оформить расписку об отсутствии претензий. Подписание подобных документов возможно только на добровольной основе.

В принципе договор или дополнительное соглашение можно даже не заключать. Предусмотреть выплату компенсации можно в приказе руководителя компании. Сотрудник, поставивший свою подпись под приказом, тем самым подтверждает факт заключения письменного соглашения. Правомерность такого вывода подтверждают судьи (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 24.12.2008 № Ф04-5698/2008(11737-А81-41)). Не спорят с ними и чиновники Минфина (см., например, письмо от 16.05.2005 № 03-03-01-02/140).

Кадровику нужен договор компенсации использования личного транспорта . Планируется, что один из работников организации будет использовать свой автомобиль в служебных целях. Образец документа – в статье (в виде дополнительного соглашения к трудовому договору о выплате компенсации).

Что написать

Второй способ оформить использование личного транспорта – составить дополнительное соглашение к действующему трудовому договору. В нем нужно указать конкретный срок выплаты компенсации с условием пролонгации, если это требуется. Выплачивать компенсацию за использование машины после того, как истечет оговоренный срок, нельзя.

Истец подает заявление в канцелярию суда по месту жительства ответчика. Если в перечень спорного имущества входит недвижимость, то подсудность определяется с учетом месторасположения объекта (ст. 30 ГПК РФ). Иск с требованиями разного характера подается на усмотрение заявителя.

• денежные средства (вклады, доходы супружеской пары, пенсионные накопления);
• недвижимая собственность;
• движимое имущество (бытовые приборы, мебель, электронная техника);
• транспорт;
• долговые (кредитные) обязательства;
• совместные права.

Что подлежит разделу при разводе?

Судебная практика разнообразна. Каждая ситуация уникальна. Часто спор решается передачей имущества в собственность одному супругу с обязательством выплаты компенсации другому. Обязательным фактором при этом остается баланс интересов сторон.

3.4. Сторона-2 имеет право получать информацию об исполнении предмета настоящего договора Стороной-1 на любой стадии исполнения обязательства по возмещению вреда, указанного в пункте 1.1. настоящего Договора.

4.1 Местом исполнения настоящего договора признается место жительства Стороны-2 в момент возникновения обязательства. Если Сторона-2 к моменту исполнения обязательства изменила место жительства или место нахождения и известила об этом Сторону-1 — на новом месте жительства или нахождения Стороны-2, с отнесением на его счет всех расходов, связанных с переменой места исполнения

4. Место исполнения договора

1.1. По настоящему договору Сторона-1 обязуется возместить во внесудебном порядке вред причиненный «Стороне-2» «___» ______20__ года, наступивший вследствие прорыва шланга горячего водоснабжения установленного в кухонном помещении в квартире «Стороны-1», находящейся по адресу: СКО, город ___________, ул. __________ д. №____ кв. № ________,
что повлекло в дальнейшем затопление торгового помещения магазина «__________» находящегося по адресу: СКО, город ___________, ул. __________ д. №____ и наступившей порчи___________________________
_________________________________________________________________
(далее по тексту – «товар») принадлежащих «Стороне-2», находившихся в торговом помещении магазина в момент наступления вышеуказанного затопления. Количество пострадавшего товара определено сторонами по взаимному согласию, является окончательным и ими не оспаривается.

Согласно закону, все доходы граждан облагаются налогом. Денежная компенсация также относится к налогооблагаемым доходам, значит, с неё должно быть сделано отчисление в пользу государства. Но если имущество, за которое получено денежное возмещение, пребывало в собственности не менее трёх лет, собственник может воспользоваться правом на налоговый вычет и таким образом избежать налогообложения компенсационной выплаты.

Как составить соглашение о выплате компенсации?

В решении суда о назначении компенсационной выплаты обязательно устанавливается порядок и срок, на протяжении которого ответчик должен перечислить истцу денежную сумму. Компенсационная выплата может быть единоразовой, а может выплачиваться частями (в таком случае крайним сроком выплаты очередного платежа будет последний день месяца).

Пример 2

• Личное имущество, которое было приобретено мужем или женой до вступления в брак или после развода;
• Имущество, которое было получено одним из супругов в подарок или по наследству;
• Денежные средства (безналичные и наличные), внесенные супругами на банковский счет на имя несовершеннолетнего ребенка;
• Имущество, которое нужно для удовлетворения потребностей несовершеннолетнего ребенка;

Ошибка: Сотрудник жалуется работодателю на то, что компенсация за использование его личного имущества была выплачена не в полном объеме за месяц, в котором работник находился на больничном.

Для подтверждения того, что имущество находится в собственности работника, к дополнительному соглашению должны быть приложены документы на это имущество — к примеру свидетельство о праве собственности автомобиля.

НДФЛ с суммы компенсационных выплат

При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.