Имущественный налоговый вычет

Имущественный вычет: определение, правила оформления и образец

Важно, чтобы ставка налога в данном случае составляла 13%, то есть соответствовала той, что установлена для налоговых резидентов РФ. Если человек находился за пределами России более полугода, он получает статус нерезидента и не будет иметь права оформлять выплаты, о которых идет речь, до того момента, когда период его нахождения в РФ будет более длительным, чем проживание за границей.

Имущественный налоговый вычет

Заявление на имущественный налоговый вычет заполняется достаточно просто. В нем указываются персональные данные владельца недвижимости, формально излагается суть обращения в ФНС (что именно писать — подскажут в самой налоговой инспекции), вписываются банковские реквизиты (куда перечислять выплату).

Имущественный налоговый вычет

Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

Имущественный вычет при покупке квартиры

• Гражданин уже воспользовался вычетом по одному или нескольким объектам недвижимого имущества, право собственности на которые у вас возникло после 01.01.2014, в полной сумме — 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ). Если налогоплательщик воспользовался правом на получение такого вычета в размере менее его предельной суммы, остаток вычета до полного его использования может быть учтен в дальнейшем при приобретении другого объекта жилья. Такой порядок действует в отношении вычета, право на получение которого возникло с 1 января 2014 г. (Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3251).
• Если гражданин не является налоговым резидентом РФ — вне зависимости от размера налоговой ставки, применяемой к вашим доходам (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
• Если у гражданина отсутствуют доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ.
• Если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым. Взаимозависимыми лицами признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
• Гражданин не понес расходов в связи с приобретением имущества, так как получил его: в результате приватизации; в порядке наследования; в качестве дара; в виде выигрыша в лотерею и т.п.
• Гражданин не понес расходов в связи с приобретением (строительством) объектов недвижимого имущества, поскольку соответствующие расходы были полностью покрыты (п. 5 ст. 220 НК РФ): за счет средств работодателя; за счет средств иных лиц; за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей; за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.
• Если жилой дом (квартира) приобретен частично за счет собственных средств физического лица, а частично за счет средств бюджета бюджетной системы РФ, то вычет будет предоставлен только в части расходов, превышающей сумму денежных средств, полученных из бюджета.
• Покупатель понес расходы, связанные с приобретением (строительством) недвижимости, однако право собственности на соответствующий объект у него пока не возникло (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
• Отсутствуют документы, подтверждающие право на вычет, платежные документы (пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Имущественный налоговый вычет

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2020, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст. 217.1 НК РФ):

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земельного участка

Совет: следует внимательно относиться к оформлению документов, особенно это касается стоимости недвижимости. Продавец (в случае продажи жилья, бывшего в его собственности менее 3 лет) с целью уменьшить сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате при ее продаже, может просить специально занизить стоимость жилья в договоре, чтобы не платить налог. Если при этом стоимость жилья составит менее 2 млн. руб., то покупатель оказывается в невыгодном положении. В этом случае ИФНС позволит покупателю применить вычет только в размере расходов, которые указаны в договоре. Обещания продавца о дополнительных расписках, чеках и т.п. не помогут решить проблему. Для налоговых органов только сумма, указанная в договоре является основанием для указания ее в декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета.

Имущественные налоговые вычеты

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано про приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Налогообложение физических лиц

Если налогоплательщик продает имущество, находившееся в его собственности 3 года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется на всю сумму дохода, полученного от продажи имущества. Иными словами, у налогоплательщика не возникают налоговые обязательства по полученным доходам. Однако это обстоятельство не освобождает его от обязанности представить налоговую декларацию в установленном законом порядке.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры: условия, документы, получение

Возможно, конечно, что часть затрат на приобретение квартиры или дома человек взял на себя, но в то же время воспользовался государственной поддержкой. В этом случае исчисление вычета осуществляется, исходя из тех сумм, что гражданин затратил лично. На практике такой сценарий возможен, если оплата квартиры в определенных пропорциях осуществлялась за счет средств материнского капитала. В этом случае сумма, полученная от государства, вычитается из общей, что отражает расходы на приобретение жилья. В результате получится база для исчисления финансового вычета.

Имущественные налоговые вычеты в 2020 году

Раньше, когда человек покупал квартиру в формате «со строительной отделкой», а потом и обращался в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ, ему производили эти выплаты по покупке жилья. Часто сразу заняться ремонтом не удавалось, эти работы переносились на следующий год. Но когда налогоплательщик пытался включить в вычет и эти расходы, ему отказывали.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья

• например, купив квартиру в 2013 году, нельзя претендовать на применение имущественного вычета с возвратом уже уплаченного НДФЛ за 2012 год). Исключением являются пенсионеры, которые имеют право переносить имущественный налоговый вычет на периоды (но не более 3), предшествующие покупке объекта недвижимости.
• если вы купили квартиру 20 декабря 2014 года и подали заявление о возврате НДФЛ в следующем 2015 году, то вам положен возврат излишне уплаченного налога за весь налоговый период 2014 года, а не только за дни между 20 и 31 декабря 2014.

Имущественный вычет

В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.

Как оформить и получить имущественный налоговый вычет? Примеры, инфографика

Следует отметить, что право на имущественный вычет имеет как непосредственный владелец имущества, так и супруга/супруг, а также родитель (опекун), если непосредственным собственником выступает несовершеннолетний. Но при этом жилье, приобретенное у связанных лиц (родители, супруги, прочие родственники) имущественному вычету не подлежит.

Имущественный налоговый вычет 2020 при покупке квартиры, дома, земли или строительстве

1. Он НЕ относится к налоговым резидентам России, т.е. проживает на ее территории менее 183 суток в году.
2. Он НЕ имеет доходов, с которых уплачивается НДФЛ (является безработным либо ИП, применяющим отличную от общей систему налогообложения, и при этом не имеет иных доходов).
3. Жилье куплено или построено за чужой счет — например, работодателя или государства (различные жилищные субсидии и госпрограммы, в т.ч. покупка с использованием средств маткапитала).
4. Сделка была оформлена между взаимозависимыми лицами (налоговое законодательство к ним относит супругов, мать, отца, детей, родных братьев и сестер (в т.ч. имеющих одного общего родителя), опекунов / попечителей и подопечных).

Как получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры в 2020 году

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ): у работодателя, не дожидаясь окончания года, или в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычеты. Также имущественные налоговые вычеты можно получить у нескольких работодателей одновременно независимо от даты возникновения права на вычеты (п. 8 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-07/13348). Механизм получения налогового вычета в налоговом органе следующий: вы подаете декларацию вместе с документами на покупку квартиры, о списке которых будет сказано ниже, далее налоговый орган проводит в течение трех месяцев камеральную проверку декларации и по результатам проверки еще в течение месяца осуществляет возврат денежных средств, таким образом, максимальный срок от подачи документов до получения денег – четыре месяца. При получении вычета у работодателя механизм отличается. В этом случае вы также сначала обращаетесь в налоговый орган с подтверждающими документами, получаете в течение 30 дней уведомление на получение имущественного вычета, которое передаете своему работодателю. Обратите внимание, что такое уведомление действует только на тот год, в котором оно выдано, и на следующий год придется снова обращаться в налоговый орган. При получении уведомления работодатель обязан предоставлять вычеты с начала года, не с момента получения уведомления, а также пересчитать налог на доходы с начала года и сделать соответствующий перерасчет. Если вы уволились из организации, то для получения вычета по новому месту работы опять придется обращаться за новым уведомлением в налоговый орган, то есть отличием получения вычета в налоговом органе и у работодателя является скорость возврата денежных средств: в налоговом органе – вся сумма за год сразу по итогам года по истечении четырех месяцев, у работодателя – частями ежемесячно.