Облагается ли подарок налогом

Исчисление НДФЛ с подарков

Некоторые работодатели практикуют выплату единовременных вознаграждений, приуроченных к дням рождения работников. Нередко размер такого вознаграждения зависит от стажа работника, занимаемой должности, отсутствия дисциплинарных взысканий. Мало того, подобные вознаграждения нередко предусматриваются трудовым (коллективным) договором.

В ситуации, когда имеется обязанность подать налоговую декларацию, сделать это следует не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Далее, как следует из положений п. 4 ст. 228 НК РФ, в срок не позднее 15 июля придется уплатить НДФЛ.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом. При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Нужно ли платить налог на подарки в России

Некоторые люди предпочитают заключать не договоры дарения, а стандартные договоры купли-продажи, но при этом для того, чтобы продавец не должен был оплачивать определенную сумму в случае владения имуществом менее трех лет, в договоре должна быть указана «правильная» цена, и если вы якобы покупаете квартиру, то стоимость ее должна составлять менее миллиона рублей, в то время как другое имущество должно стоить меньше 250 тысяч. Но при этом, стараясь не выплачивать налог на подарок, вы должны быть абсолютно уверенными в том, что в конечном итоге даритель (или в данном случае продавец) на самом деле не будет требовать с вас указанную сумму.

Вполне естественно, что каждый человек любит получать различные презенты, но при этом немногие знают о том, что действующее законодательство заставляет за некоторые из них платить, вводя специальный налог на подарки. Именно поэтому, если вы собираетесь делать или принимать презенты, лучше заранее ознакомиться с тем, какие из них облагаются пошлиной, а какие – нет.

Облагается ли налогом денежный подарок от

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Рекомендуем прочесть:  Росгосстрах онлайн осаго оформить

Здесь имеет значение участие физ. лица в юр. лице. Если физ. лицо является учредителем с долей более 50%, то дарение имущества юр. лицу не облагается налогом. Если физ. лицо не является учредителем или если доля в УК составляет менее 50%, то при получении денежных средств юр. лицо обязано уплатить налог на прибыль 20% при ОСНО или налог по УСН (в зависимости от применяемой системы налогообложения).

Налог на подарок

При определении данного круга лиц НК РФ апеллирует к семейному законодательству. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации к ним относятся супруги, родители, дети (как родные, так и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие только одного общего родителя — отца или мать) братья и сестры.
Чтобы избежать налогообложения, граждане должны состоять в родстве на дату перехода права собственности на имущество одаряемому лицу. В частности, если к моменту оформления права собственности супруги расторгли брак, то одному из них (одаряемому) придется заплатить налог.
Родство должно быть документально подтверждено. Кроме того, чтобы избежать налоговой проверки, даже если имущество получено в дар от родственников, необходимо обратиться в налоговый орган с пакетом документов на полученное имущество и документами, подтверждающими родство.

Общие нормы о дарении установлены главой 32 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ). В соответствии со статьей 572 ГК РФ, дарение осуществляется в форме устного или письменного договора, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) имущественное право или вещь в собственность.
Договор дарения должен быть обязательно заключен в письменной форме в следующих случаях:

Обложение дарственной налогами

Круг этих лиц определяется в Семейном кодексе Российской Федерации. Освобождаются от уплаты налогов за полученный подарок родители и дети, дедушки/бабушки и внуки, братья и сестры (с общими родителями, только с общей мамой или общим папой), усыновители и усыновленные, муж и жена (ст.14 СК РФ).

  1. Когда дарственная оформлена, недвижимое имущество зарегистрировано, Вы должны обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.
  2. Заполняете декларацию 3-НДФЛ. В документе указываете, что получено в дар, какова стоимость. Ее берете из договора дарения. Если цена имущества не прописана в дарственной, рассчитываете сумму налога от рыночной стоимости.Занижать эту цифру не рекомендуется. Налоговый инспектор может провести проверку. Установив факт занижения, он назначит штраф, недоимку и пеню.
  3. Подать декларацию необходимо до 30 апреля следующего за отчетным периодом года. Уплатить налог – до 1 ноября. Несоблюдение сроков ведет к наложению штрафа.Если дарственная на дом была оформлена в 2014 году, то задекларировать свой доход Вам необходимо до 30 апреля 2015 года. Уплатить налог, соответственно, до 1 ноября 2015 года.
Рекомендуем прочесть:  Как начисляется водоотведение

Онлайн журнал для бухгалтера

Вопрос, какими налогами облагается премия сотруднику, на наш взгляд не совсем корректен с юридической точки зрения. Дело в том, что правильнее его ставит так: облагается ли премия подоходным налогом – НДФЛ? Ответ: да, только им. Но не только. Вдобавок, кроме налогообложения премии сотрудникам, она подпадает под страховые взносы.

Говоря о том, облагается ли премия подоходным налогом, нельзя не упомянуть о пункте 28 статьи 217 НК РФ. Из него вытекает, что премия в общей сумме 4000 рублей за год на одного сотрудника не подпадает под налог (наряду с выигрышами, подарками и т. п.). Но чтобы уйти от НДФЛ, необходимо обязательно выполнить еще два условия:

Подарок от физлица: с налогом или без

Таким образом, при получении подарков в виде любого движимого или недвижимого имущества от членов семьи и близких родственников гражданин свободен от обязательств, связанных с уплатой НДФЛ. Если же подарок не от членов семьи и не от родственников одаряемого, то с подаренной недвижимости, авто, акций, долей и паев придется уплатить налог, а вот при получении в дар любого другого имущества НДФЛ платить не нужно (письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@).

Нужно ли платить НДФЛ при получении в дар денежных средств или имущества от близких людей или просто от знакомых? Налоговый кодекс отвечает на эти вопросы, но разобраться в хитросплетениях норм неспециалисту бывает нелегко. Рассмотрим наиболее распространенные ситуации, возникающие при таком дарении.

НДФЛ с подарков в 2020 году

Чтобы подтвердить право уменьшить стоимость подарка на необлагаемую сумму, необходимо документально подтвердить факт дарения. Например, подписать с работником соответствующий договор (Письмо Минфина от 12.08.2014 № 03-04-06/40051 ). Напомним, что письменный договор дарения обязателен, если стоимость подарка превышает 3 000 рублей (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

В том случае, когда денежные выплаты сотруднику не планируются, а также когда НДФЛ так и не был удержан до конца календарного года, работодатель должен не позднее 1 марта следующего года сообщить такому физлицу, а также в свою налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд. Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника. И это определяет обязательность налогообложения премий.

Облагаются ли премии налогом в виде страховых взносов при выплате премиальных за счет чистой прибыли? Да, страховые взносы тоже нужно начислить (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). И для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

Ссылка на основную публикацию