Содержание
- 1 Расчет налога на имущество организаций
- 2 Имущественный налог: расчет и проводки по бухгалтерскому учету
- 3 Какой порядок расчета налога на имущество организаций
- 4 Расчет налога на имущество физических лиц, расчет налога на имущество организаций
- 5 Глава 30 НК РФ
- 6 Налог на имущество физических лиц в 2020 году
- 7 Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность
- 8 Как рассчитать налог на имущество организации
- 9 Разбираемся с налогом на имущество организаций
- 10 Как рассчитать налог на имущество юридических лиц: пример расчета
- 11 Налог на — имущество организаций
- 12 Как рассчитать налог на имущество
- 13 Как начислить налог на имущество
- 14 Начисление налога на имущество: проводки в бухгалтерии
- 15 Расчет налога на имущество: советы бухгалтера
Расчет налога на имущество организаций
Например, 25 декабря 2012 года в организацию поступил объект основных средств стоимостью 650 000 рублей, который был сразу же введен в эксплуатацию и поставлен на баланс. В учетной политике указано, что амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования для объекта основных средств предусмотрен — 40 месяцев.
Имущественный налог: расчет и проводки по бухгалтерскому учету
В итоге, налог на имущество вычисляется 4 раза в год, ежеквартально. Но удерживается только раз в год, в остальные 3 даты на него начисляется авансовый платеж. Следует учесть, что некоторое имущество может быть освобождено от этого сбора, поэтому оно не входит в расчет.
Какой порядок расчета налога на имущество организаций
- земельный участок в Подольске, на территории которого планируется построить торговую базу;
- здание в Юго-Западном районе столицы, в котором расположен офис компании;
- здание многоэтажного гаража автомобильной стоянки, используемой как для собственных нужд, так и для нужд жителей Москвы (по этому имуществу полагается льгота — 100% освобождения от налога на основании подп. 9 п. 1 ст. 4 закона города Москвы № 64 от 05.11.2003);
- иные объекты движимого имущества, необходимого для работы головного офиса и обособленных подразделений (автомобили, оргтехника, торговое оборудование и т.п.).
Расчет налога на имущество физических лиц, расчет налога на имущество организаций
Обратите внимание! По п. 3 стат. 401 не подлежат налогообложению объекты, которые входят в состав общедомового имущества в многоквартирных домах. Но строения на участках земли, используемые под личное хозяйство, признаются налогооблагаемыми объектами (п. 2 стат. 401) в общем порядке.
Глава 30 НК РФ
В Налоговом кодексе приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога на имущество организаций. В этот список входят религиозные организации, общественные организации инвалидов, производители фармацевтической продукции и ряд других предприятий. Данный перечень действует во всех без исключения регионах России. Кроме того, каждый регион вправе дополнительно установить собственные льготы.
Налог на имущество физических лиц в 2020 году
При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.
Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность
Если кадастровая стоимость здания определена, но в отношении конкретного помещения она не указана, то налоговая база в отношении помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором оно находится, соответствующая площади помещения в общей площади здания.
Как рассчитать налог на имущество организации
Базой считают среднегодовую стоимость активов, но для ряда объектов налог исчисляется из их стоимости по кадастру. К ним относятся торговые, деловые и офисные центры, производственные помещения, включенные в перечни имущества кадастрового учета по регионам.
Разбираемся с налогом на имущество организаций
- Станок для резки стекла: остаточная стоимость на 1 января 275000, ежемесячная амортизация 5000.
- Линия сортировки продукции: остаточная стоимость на 1 января 500000, ежемесячная амортизация 10000.
- Погрузчик: остаточная стоимость на 1 января 20000, ежемесячная амортизация 10000.
Как рассчитать налог на имущество юридических лиц: пример расчета
- 1 Января 650000 руб.;
- 1 Февраля 648600 руб.;
- 1 Марта 647300 руб.;
- 1 Апреля 645900 руб.;
- 1 Мая 644600 руб.;
- 1 Июня 643200 руб.;
- 1 Июля 641900 руб.;
- 1 Августа 640500 руб.;
- 1 Сентября 639200 руб.;
- 1 Октября 637800 руб.;
- 1 Ноября 636500 руб.;
- 1 Декабря 633700 руб.;
- 31 декабря 623000 руб.;
Налог на — имущество организаций
- Жилые дома и помещения облагаются налогом, даже если они учитываются на балансе организации не как основные средства.
- Зарубежные компании, открывшие в России постоянные представительства, начисляют налог по тем же правилам. Если у зарубежного предприятия нет постоянного представительства в России, оно начисляет налог на всю недвижимость, расположенную на территории РФ и принадлежащую ему на праве собственности.
- Переданное во временное пользование, владение, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению имущество облагается налогом на общих основаниях. На имущество в лизинге налог начисляет или лизингодатель, или лизингополучатель — тот, на чьем балансе числится объект.
- С 2014 года организации на ЕНВД, а с 2015 — на УСН платят налог и отчитываются по имуществу с кадастровой стоимостью.
Как рассчитать налог на имущество
- расположенному по местонахождению головного отделения российской организации или постоянного представительства иностранной;
- каждого обособленного подразделения с отдельным балансом;
- вне местонахождения организации (отдельно по каждому объекту);
- входящему в состав Единой системы газоснабжения;
- налог с которого считают исходя из кадастровой стоимости;
- облагаемому по разным налоговым ставкам;
- задействованному в рамках договора простого или инвестиционного товарищества;
- переданному в доверительное управление или приобретенному в рамках такого договора;
- при исполнении концессионных соглашений.
Как начислить налог на имущество
⇒ хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
Начисление налога на имущество: проводки в бухгалтерии
Налогоплательщиками не признаются организации, освобождаемые на региональном уровне. Как правило, данную льготу получают предприятия жилищно-коммунальной сферы, сельскохозяйственные, муниципальные, учреждения здравоохранения. Статья № 374 НК РФ содержит полный перечень плательщиков налога на имущество.
Расчет налога на имущество: советы бухгалтера
Может случиться так, что для некоторых видов основных средств амортизационные начисления не производятся. В таких обстоятельствах стоимость объектов надо будет рассчитывать путем вычитания из первоначальной стоимости суммы износа, определяемой по нормам амортизационных отчислений.
Загрузка...
