Налогообложение доходов от сдачи жилья

Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду

Зарегистрироваться в этом качестве может любое физическое лицо при соблюдении установленных требований. Основанием для отказа в госрегистрации могут быть только случаи, прямо предусмотренные в ст. 23 Закона N 129-ФЗ. Но сама по себе госрегистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не означает, что любая его деятельность будет предпринимательской. В ситуации с наймом, как мы уже определили, все будет зависеть от того, приносит эта деятельность систематический доход или нет. Заранее это определить, а тем более проверить невозможно.

Зарегистрировавшись, физическое лицо сможет снизить налоговое бремя, если, например, выберет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы и, соответственно, налоговой ставкой 6%. (О том, в каком порядке облагаются доходы от сдачи индивидуальным предпринимателем жилого помещения, читайте на с. 55.)

О налогообложении доходов физических лиц от сдачи жилья в аренду

Арендодатель и арендатор вправе в договоре аренды возложить указанную в п. 2 ст. 616 ГК РФ обязанность на арендодателя, который может учесть все свои затраты, связанные с расходами на содержание имущества, в составе назначаемой им арендной платы. В данном случае собственник квартиры может компенсировать расходы по оплате коммунальных платежей, получая их в составе назначенной арендатору арендной платы.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получившие доходы по договорам аренды (сдачи внаем) имущества (комнат, квартир, домов, садовых домиков, гаражей, транспортных средств, нежилых помещений), заключенным с физическими лицами, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Срок представления декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду (Ю

Нередко жилое помещение сдается по доверенности, выданной другому физическому лицу (представителю). Последний действует от имени собственника жилья, а значит, все права и обязанности по такой сделке возникают у собственника (ст. 182 ГК РФ) и именно он является получателем дохода. Приведем пример.

Приносит ли конкретная деятельность систематический доход? Гражданское законодательство не дает ответа на вопрос, какой доход является систематическим, и даже не содержит отсылочных норм к другим отраслям права. В правоприменительной практике понятие "систематическое" определяется исходя из норм налогового права. Напомним, что в соответствии с пунктом 3 статьи 120 Налогового кодекса термин "систематическое" означает два раза и более в течение календарного года. Кроме того, надо учитывать экономическое содержание деятельности и цель, для которой владелец сдает жилое помещение.

Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду

Для каждой из названных категорий плательщиков НДФЛ предусмотрены отдельные ставки налога. Налоговые резиденты с доходов от сдачи имущества в аренду и внаем уплачивают налог по ставке 13%. Об этом говорится в пункте 1 статьи 224 НК РФ. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают налог с любых видов доходов по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

В статье 207 НК РФ выделены две категории плательщиков НДФЛ — налоговые резиденты Российской Федерации и лица, не являющиеся налоговыми резидентами. Налоговые резиденты — физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в России не прерывается на время его выезда за ее пределы для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. Такая норма содержится в пункте 2 статьи 207 НК РФ.

Налоги от сдачи квартиры в аренду

• Как физлицо (без регистрации в качестве ИП) сумма НДФЛ к уплате в бюджет составит 85 098 руб. (654 600 * 13%).
• При применении УСН "доходы" (только для физлиц, зарегистрированных в качестве ИП) сумма налога, уплаченного за год, составит 62 477 руб. (654 600 * 13%) — 22 261 (обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС).
• Стоимость патента (тоже только для ИП) на год составит: 30 000 тыс. руб. + 22 261 руб. страховые взносы. Итого: 52 261руб.

Крестьянкин А.Л. в 2020 году пробыл на территории России всего 100 дней. В указанный год он получал доход от сдачи в аренду двух квартир. Общий доход от этого составил 660 тыс. руб. С учетом того, что Крестьянкин в 2020 году имел статус нерезидента, он должен будет уплатить НДФЛ по ставке 30%. Таким образом, сумма к уплате в бюджет составит 85 800 руб.:

Налог на содержание недвижимости в Испании

С целью предупреждения недоплат по данному виду налога для иностранцев придуман механизм авансового удержания в размере 3 % от суммы продажи с дальнейшим пересчетом на основании поданных документов и деклараций. Это означает, что на руки продавец-нерезидент получит не 100 % оговоренной суммы, а 97 – остаток суммы покупатель должен перечислить на бюджетные счета в виде налоговой страховки.

В среднем затраты собственника-нерезидента на жилье в Барселоне стоимостью 50 тысяч евро будут состоять из следующих выплат:

• муниципальный имущественный налог (IBI) – ставка 0,825 % от стоимости – 412,50 евро;
• подоходный налог на аренду (IRNR) – 240 евро в год;
• утилизация мусора – 200 евро;
• услуги управляющей компании – 1500 евро в год.

Статья: Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду (Бурканов Ю

В данном случае доход в виде платы за проживание владелец дома получает неоднократно в течение сезона от разных людей. Основная цель, ради которой хозяин сдает часть дома, — извлечение дохода. Поэтому для владельца дома плата за проживание, которую он взимает с жильцов, считается доходом от предпринимательской деятельности.

Срок договора найма может истечь до окончания года. Тогда наймодатель должен подать декларацию не позднее пяти дней с момента прекращения договора найма. Налог с доходов, полученных от сдачи внаем жилого помещения, в такой ситуации уплачивается не позднее 15 дней с момента подачи декларации (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Налогообложение доходов от сдачи жилья в аренду и внаем

В случае сдачи физическим лицом жилья в аренду организации или индивидуальному предпринимателю, налог от полученного дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет за физическое лицо организация (индивидуальный предприниматель), выступая в роли налогового агента. В данном случае владельцу квартиры декларацию представлять в налоговую инспекцию не надо, всю информацию о сумме выплаченного дохода в пользу физического лица в срок до 1 апреля обязан сообщить в налоговую инспекцию налоговый агент в виде сведений по форме 2-НДФЛ.

Доход, полученный от сдачи квартиры внаем физическим лицом другому физическому лицу (не предпринимателю), облагается НДФЛ в соответствии со ст.228 Налогового кодекса РФ. В этом случае налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет:

Налогообложение доходов полученных от сдачи в аренду жилья

Необходимо отметить, что доходы от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и / или пользование) включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога. В случае, если арендатор является физическим лицом, которое не является субъектом хозяйствования, лицом, ответственным за начисление и уплату налога в бюджет, является плательщик налога — арендодатель.

В случае нотариального удостоверения договора аренды объектов недвижимости нотариус обязан направить информацию о таком договоре контролирующему органу по налоговому адресу налогоплательщика-арендодателя. При этом, нотариус несет ответственность, предусмотренную законом за нарушение порядка и / или сроков представления указанной информации.

Налогообложение при сдаче в аренду жилья в Крыму

Доходы от сдачи недвижимости в аренду облагаются налогом по ставке 15%. Если сумма полученного дохода в отчетном месяце превышает 10 минимальных заработных плат (в 2011 году — 9410 гривен), то ставка налога составляет 17% от суммы превышения. Арендодатель обязан подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах до 1 мая года, следующего за отчетным.

Если ставка единого налога по сдаче в аренду недвижимости органом местного самоуправления не установлена, то налогообложение полученных предпринимателем от такой деятельности доходов не может осуществляться с применением упрощенной системы налогообложения.

Получение дохода от сдачи жилья в аренду распределение или обмен

При сдаче квартиры предприниматель на ОСН должен также уплатить подоходный налог, но, в отличие от физических лиц, ИП на общем режиме налогообложения в течение года должны уплачивать авансовые платежи (по уведомлениям, направляемым ИФНС) и могут уменьшить полученный доход на профессиональные вычеты.

Участник долевой собственности имеет право на предоставление в его владение и пользование части общего имущества, соразмерной его доле, а при невозможности этого вправе требовать от других участников, владеющих и пользующихся имуществом, приходящимся на его долю, соответствующей компенсации.

Физическое лицо сдает жилье в аренду: как декларировать доход и платить налог (вопрос – ответ)

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получившие доходы по договорам аренды (сдачи внаем) имущества (комнат, квартир, домов, садовых домиков, гаражей, транспортных средств, нежилых помещений), заключенным с физическими лицами, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Срок представления декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 2 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).