Содержание
- 1 Налоговый вычет по расходам на лечение
- 2 Налоговый вычет по расходам на лечение pejd
- 3 Жизнь среди документов и справок
- 4 Налоговый вычет за лечение
- 5 Налоговый вычет по расходам на лечение pejd
- 6 Как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение
- 7 Налоговый вычет по расходам на лечение и покупку медикаментов
- 8 Налоговый вычет по расходам на лечение pejd
- 9 Налоговый вычет за лечение
- 10 Налоговый вычет на лечение
- 11 Налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов
- 12 Налоговый вычет по расходам на лечение pejd
Налоговый вычет по расходам на лечение
Налоговый вычет предоставляется по расходам на оплату только тех медицинских услуг и медикаментов, которые поименованы в Перечне медицинских услуг, лекарственных средств и дорогостоящих видов лечения, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 ( пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Согласно п.2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в календарном году. В случае если понесенные расходы на оплату лечения превосходят установленный лимит, перенос остатка на следующий год не производится.
Налоговый вычет по расходам на лечение pejd
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Жизнь среди документов и справок
- доходы, облагаемые по ставке 13% (кроме дивидендов), полученные от налоговых агентов или иных источников выплат, в т.ч. от физлиц;
- доходы, облагаемые по ставке 9% (не дивиденды);
- доходы, облагаемые по ставке 35%;
- дивиденды (ставка 13%).
Размер налоговой ставки в зависимости от вида дохода установлен в НК РФ гл.23 ст. 224 «Налоговые ставки».
Прежде, чем заполнять декларацию, необходимо собрать весь комплект документов, который будет прилагаться к декларации. Данный перечень документов приведён в письме ФНС России от 22 ноября 2012 г. №ЕД-4-3/19630 и является исчерпывающим. Это означает, что требовать документы, не перечисленные в этом списке, налоговики не вправе.
Налоговый вычет за лечение
При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам.
- Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
- Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
- Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
- Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
- Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
- Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
- Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
- Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
- Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
- Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
- Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
- Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
- Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
- Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
- Комбинированное лечение остеомиелита.
- Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
- Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
- Комбинированное лечение наследственных болезней.
- Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
- Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
- Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
- Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
- Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
Налоговый вычет по расходам на лечение pejd
Во-первых, общая сумма социальных налоговых вычетов, в числе которых и вычет на лечение, не может превышать 120 000 руб. в налоговом периоде. А если налогоплательщик имел в течение года и другие траты, позволяющие претендовать на социальный вычет (на обучение, по благотворительности, по негосударственному пенсионному страхованию), то ему следует помнить, что, даже если потрачены существенные суммы, вычет можно получить максимум из расчета 120 000 руб. Ограничение не касается только расходов на дорогостоящее лечение, о котором мы расскажем далее.
Дорогостоящее лечение — это не только эндопротезирование или трансплантация органов. В некоторых случаях к дорогостоящему лечению прибегают люди, которых принято считать практически здоровыми. Так к дорогостоящему лечению, стоимость которого в размере фактических затрат может быть предъявлена к налоговому вычету по НДФЛ, отнесено экстракорпоральное оплодотворение.
Как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение
Пациент Сидоров израсходовал на лечение 400000 рублей. Оно отнесено к дорогостоящему (обследования, операция). Сидоров имеет законное право на возврат 13 процентов затраченных средств за медицинские услуги и отыграть 52000 деревянных. В том году, когда лечился, он имел доход 120 тыс. рублей. Значит, вернёт 15600 р. Жена заработала 90000 рублей, ей положен возврат 11700 рублей. У сына 190000 – он имеет право на 24700. Всего они получат от государства 52000 рублей.
В течение 2 -3 месяцев налоговый инспектор будет проводить камеральную проверку документов и информации, изложенной в декларации. После этого по почте придет ответ с решением о возврате средств из бюджета либо отказ с указанием причины. Если все в порядке – деньги в течение месяца поступят на указанный счет или карту.
Налоговый вычет по расходам на лечение и покупку медикаментов
Максимальный размер расходов на лечение и покупку лекарств, по которым может быть заявлен н/в, составляет 120 тыс. руб. Причем указанная сумма является общей для всех соцвычетов (кроме н/в на благотворительность и обучение детей). Таким образом предельная сумма затрат, компенсируемых государством, составит 15 600 руб.
- Собрать все документы, подтверждающие оплату произведенного лечения или покупку лекарств;
- Заполнить заявление на получение н/в по месту работы;
- Сдать собранные бумаги и заявление в налоговый орган;
- По прошествии месяца получить в ИФНС решение о подтверждении (или об отказе в подтверждении) права на н/в;
- Сдать решение по месту работы.
Налоговый вычет по расходам на лечение pejd
Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату за лечение. Причем деньгами — наличными или безналично. Передача в счет оплаты лечения иного имущества, в частности векселей, не дает права на вычет. Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами.
В случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение, заключенном налогоплательщиком с медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, или в выданной налогоплательщику медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем справке об оказанных услугах по лечению, представление копий соответствующих лицензий не обязательно.
Налоговый вычет за лечение
- диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
- услуги по санитарному просвещению.
При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.
Налоговый вычет на лечение
У меня на этот счет другая точка зрения. Даже если ваш имущественный вычет покрывал уплаченный НДФЛ на 100 процентов, вы можете подать уточненную декларацию 3-НДФЛ за 2016 и 2020 годы. Конечно, вам ничего за эти годы не вернут, но вычеты перераспределяться. В первую очередь будет учен возврат НДФЛ за лечение ребенка и вас самих, а остаток уплаченного НДФЛ покроет часть имущественных вычетов. Хвостик перейдет на следующий год.
Правильно, остаток вычета не использованного за 1 год, переносить на последующие нельзя. А вот пользоваться вычетом течение 3 лет после возникновения права на него — можно. То есть если вы не пользовались вычетом, то может применить его ок доходам 2020 года.
Налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов
При оплате за лечение и покупку лекарств налогоплательщик имеет право получить вычет в размере фактически произведенных расходов, но в сумме с другими социальными вычетами не более 120 000 рублей. За оплату дорогостоящих медицинских услуг и лекарств вычет предоставляется в полной сумме, потраченной налогоплательщиком, без ограничений. Определить относится ли лечение к дорогостоящему можно по коду, который указан в «Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы», выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу.
Специалисты Компании «УралПроФинанс» быстро и правильно произведут заполнение декларации 3-НДФЛ на лечение, а так же соберут полный пакет документов для сдачи декларации в налоговую инспекцию по месту Вашей прописки. Перечень медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, был утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.
Налоговый вычет по расходам на лечение pejd
Максимальный размер налогового вычета на собственное обучение составляет 120 000 рублей. По расходам, связанным с обучением собственных или подопечных детей, размер вычета составит 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на родителей, опекуна или попечителя. Для братьев и сестер размер вычета составляет 120 000 рублей в год с учетом иных расходов налогоплательщика (оплата лечения, за исключением дорогостоящего лечения; уплата пенсионных (страховых) взносов или дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).
Максимальный размер налогового вычета составляет 120 000 рублей за год, с учетом с других его расходов, связанных с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
Загрузка...
