Содержание
- 1 Как рассчитать налог на прибыль организации
- 2 Налог на прибыль: налогооблагаемая база, расходы, расчет
- 3 Налог на прибыль организаций 2020: как рассчитать
- 4 Онлайн журнал для бухгалтера
- 5 Налог на имущество физических лиц в 2020 году
- 6 Как рассчитать налог на имущество физических лиц
- 7 Налог на дома
- 8 Как рассчитать налог на прибыль: правила, пример
- 9 Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры
- 10 Налог на прибыль — расчеты и примеры для чайников
Как рассчитать налог на прибыль организации
- прибыль прошлых лет, обнаруженная непосредственно в отчетном периоде;
- суммы штрафов и неустоек, полученные от других компаний;
- поступившие безнадежные долги, раннее списанные в убытки;
- доходы полученные от доли в капиталы других предприятий, не считая средств используемых для оплаты выпуска дополнительных акций, распространяемых среди акционеров;
- прибыль от излишков имущества, обнаруженных в процессе инвентаризации;
- безвозмездно поступившее имущество и другие.
Каждое коммерческое предприятие стремится добиться рентабельности своего бизнеса, получения прибыли, облагаемой налогом. Базовая процентная ставка, применяемая к налогу на прибыль, составляет не более 20% и зависит от территориального расположения организации в данном регионе.
Налог на прибыль: налогооблагаемая база, расходы, расчет
- коды 01-12 соответствуют двенадцати месяцам (01 – за январь и т.д.);
- коды 21-24 – четырем кварталам;
- код 51 обозначает первый квартал при ликвидации предприятия; 54 – второй квартал; 55 – третий; 56 – четвертый;
- коды 71-82 соответствуют двенадцати месяцам и также указываются при ликвидации организации (71 – за январь, 72 – февраль и т.д.).
- юрист;
- автор юридической колонки газеты «Cyprus Expert»;
- бакалавр Российского государственного института интеллектуальной собственности;
- магистр Московской государственной юридической академии имени О.Е. Кутафина.
Налог на прибыль организаций 2020: как рассчитать
Предположим, что ООО «Фортуна» занимается оптовой торговлей запчастями. Основной вид деятельности – оптовая торговля запчастями, дополнительные – сдача помещений в аренду: операции разовые. Бухгалтер на основе данных налогового учета определяет налоги за 1 кв. 2020 г.
- Банков и страховщиков.
- Участников профессионального рынка ценных бумаг.
- НПФ.
- Клиринговых компаний.
- Иностранных предприятий.
- Операций по срочным сделкам с финансовыми инструментами.
- Операций по договорам простого товарищества или доверительного управления на имущество.
Онлайн журнал для бухгалтера
- Сырье и материалы (для торговых компаний – закупка товаров).
- Заработная плата и взносы во внебюджетные фонды.
- Амортизация.
- Затраты на топливо и электроэнергию
- Услуги сторонних организаций (аренда, связь, аудит и т.п.)
- Прочие расходы.
- Внереализационные расходы (например, проценты по кредитам)
Третий важный элемент, который нужен для понимания того, как рассчитывается налог на прибыль, — это налоговый период. По налогу на прибыль он составляет год. Однако, если все предприятия станут платить этот налог раз в год, то поступления в бюджет будут неравномерными. Поэтому введены авансовые платежи, которые могут быть трех видов (ст. 286 НК РФ):
Налог на имущество физических лиц в 2020 году
Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2020 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года. В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».
Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.
Как рассчитать налог на имущество физических лиц
- мы платим налог за 2020 год от кадастровой стоимости;
- налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2015 года;
- живем в Нижнем Новгороде;
- у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
- у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.
С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.
Налог на дома
Дело все в том, что налог на частный дом или любое другое имущество взимается со всех налогоплательщиков. То есть, если гражданину есть 18 лет, он полностью дееспособен, в собственности у него имеется или дом, или его часть, или хотя бы комната, то придется платить денежные средства. О расчетах немного позже.
Но теперь все изменилось. На данный момент расчет налога на недвижимость физических лиц будет происходить с учетом кадастровой стоимости жилья. Этот показатель оказывается довольно высоким. А значит, как говорили некоторые новости, можно ждать значительного повышения сумм, положенных к уплате. Иногда такие платежи способны превышать те, что приходили ранее, в 5-6 раз. Точную сумму подсчитать весьма проблематично. Ведь налоговой базой будет считаться кадастровая стоимость жилища.
Как рассчитать налог на прибыль: правила, пример
Налоговая база вычисляется как разница между величинами всех доходов и расходов за период. Доходом считается общая прибыль организации в натуральной или денежной форме. Полученные в натуральной форме доходы от основной деятельности учитываются по цене сделки. Если в указанном периоде расходы превысили доходы, то налоговая база признается равной нулю.
- Организация получила в банке кредит на сумму 2 000 000 руб.;
- Выручка от продажи собственной продукции составила 2 478 000 руб., включая НДС 378 000 руб.;
- Затраты на производство (сырье и материалы) отражены в сумме 720 000 руб.;
- Отражены затраты на заработную плату — 390 000 руб.;
- Начисление страховых взносов на зарплату — 62 000 руб.;
- Амортизация оборудования и ОС — 84 000 руб.;
- Получены проценты по выданному другой компании займу — 29 000 руб.;
- Отражены расходы на оплату путевок работникам — 74 000 руб.;
- Налоговый убыток за прошлый период составил 165 000 руб.
Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры
При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:
- прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
- доходная часть в результате получения наследства;
- прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
- другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.
Налог на прибыль — расчеты и примеры для чайников
Все расходы также должны быть законными, первичная документация обязательна. По факту запроса налоговой службы их часто требуется предоставить на проверку. Неправильно оформленная документация по расходам предприятия приведет к тому, что будет завышена расходная часть, и, следовательно, неверно рассчитан налог на прибыль. В этом случае, при проверке вышестоящими органами юридическому лицу будет выписан штраф, начислена пеня.
Применяемая впоследствии основная системы налогообложения зависит от вида деятельности, от объемов, от количества сотрудников в штате, от площадей, отданных под торговлю, производство или хранение. Существует также еще ряд факторов, играющих немаловажную роль для выбора налогового режима.