Ндфл с переходящего на другой месяц больничного

Когда один бланк больничного листа заканчивается, его закрывают и передают пациенту. Если к этому времени человек не выздоровел, то заводят новый бланк, потому что страховой случай не подошел к концу. Именно такие документы и называют переходящими больничными. Листок временной нетрудоспособности сотрудника будет постоянно обновляться, но закрытым его можно считать лишь тогда, когда в бланке появится запись о том, что пациент может приступить к работе.

Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ

Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т. ч. и на границе отчетных периодов. Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем. Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.2020 № БС-4-11/14329@).

В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:

Больничный в 6 НДФЛ

1. В строке 020 начисляем доход днем выплаты.
2. В 040 строке укажем исчисленный НДФЛ днем выплаты.
3. 100 строчка содержит сведения о дате получения уплаты суммы работнику.
4. В 070 и 110 строках прописываются соответственно сумма удержанного налога и дата.
5. 120 строка несет информацию о том, когда выплачены налоги в бюджет. Это будет последний день месяца, в котором пособие перечислено работнику.

1. Командировочные выплаты, к коим относят суточные траты, оплату проезда, питания, проживания.
2. Материальная помощь.
3. Компенсация нанесенного ущерба другим лицом или самим предприятием.
4. Получаемые алиментные выплаты.
5. Компенсация, выдаваемая при сокращении штата или ликвидации предприятия.
6. Пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами.
7. Государственные компенсации за ущерб, нанесенный стихиями — пожарами, наводнениями, землетрясениями.

Как корректно отразить в 6-НДФЛ начисление отпускных и больничных

Работодатель должен заносить в налоговый регистр сведения по видам начисленных по каждому работнику сумм доходов в соответствии с кодами. Формы регистров в Налоговом кодексе не определены, каждый работодатель обязан самостоятельно их разработать в соответствии со спецификой своей предпринимательской деятельности. Важно, чтобы в налоговом учёте по НДФЛ были сведения:

Выше мы разбирали пример, иллюстрирующий это положение: работник болел в декабре 2020 года, а больничные получит в январе 2020 года. Соответственно, суммы оплаченных больничных, удержанного и перечисленного налога следует отразить в отчёте за 1 квартал 2020 года, а не за 4 квартал 2020 года.

Вопрос: Просим дать разъяснение по расчету НДФЛ с больничного листа: В расчетном периоде — январь — оплачивается переходящий больничный лист (4 дня декабря и 11 дней января)

Согласно Порядку заполнения формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц", утвержденному Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 в случае выплаты налогоплательщику сумм в оплату очередного отпуска, других аналогичных выплат за неотработанное время, исчисляемых в установленном порядке исходя из среднего заработка, суммы таких выплат указываются в разделе 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" в поле (полях) "Код дохода" того месяца налогового периода, за который они начислены.

Следовательно, если оплата больничного листа за декабрь 2004 г. — январь 2005 г. производится в январе 2005 г., сумма дохода начисленного за декабрь должна отражаться в налоговой карточке в поле декабря 2004 г., а сумма дохода, начисленного за январь — в поле января 2005 года.

Инструкция: как отразить больничный в 6-НДФЛ

Иногда выплаты по нетрудоспособности отражают вместе с зарплатой в одном блоке, как общую сумму. Это возможно, если сотрудник получил эти доходы в одну дату. Изменения бланка претерпели изменения только в оформлении. Расчет выплат по временной нетрудоспособности и заполнение декларации в 2020 и 2020 году остались прежними.

ВАЖНО! В примерах отражен только один доход, который указывают в разделе 2. В разделе 1 отражают общую сумму дохода и налогов. При увольнении в 6 НДФЛ больничный отпуск отражают так же, как и обычный. Выплачивают пособие вместе с заработной платой в один день.

Как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой

Оплата по больничному листу является одним из доходов сотрудника, который работодатель оплачивает своим работникам, согласно законодательным проектам. Следовательно, сумма больничного листа должна облагаться НДФЛ, согласно пункта 1 статьи 217 НК РФ. Изучим, как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой.

• после поступления больничного листа от работника, работодателю нужно в течение 10 дней установить сумму пособия по временной нетрудоспособности;
• начисленная сумма пособия выплачивается в день выдачи заработной платы;
• в день получения дохода исчисляется НДФЛ, согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ;
• в день выдачи пособия удерживается НДФЛ, согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ;
• перечислить налог нужно до последнего числа месяца, когда выплачены средства работнику, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ;
• в случае, когда работник получает доход в момент выдачи пособия, то в этот же день необходимо начислить и удержать НДФЛ.