Облагаются ли подарки налогом

Исчисление НДФЛ с подарков

Под термином «подарочный сертификат» принято понимать документ, удостоверяющий право его владельца на получение товаров (работ, услуг) у указанного в сертификате лица (продавца), в том числе с оплатой за товар (работы, услуги) его стоимости за вычетом указанной в сертификате суммы — номинальной стоимости сертификата (Письмо Минфина России от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207).
В Письме от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274 Минфин России квалифицировал доход, возникающий у получателя подарочного сертификата, как доход в натуральной форме в виде оплаты права на получение услуг в организации, реализующей такие сертификаты.
Но когда возникает подлежащая налогообложению выгода: на дату получения сертификата или в момент оплаты этим сертификатом стоимости товаров, работ, услуг? Ведь обладатель сертификата вообще может его не использовать (потерять, забыть и т.п.).
Минфин России в Письме от 14.09.2012 N 03-04-06/6-279 однозначно указывает: доход возникает именно при получении сертификата. И не имеет значения, предъявит его гражданин к оплате или нет.

Поскольку в силу п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных от организаций и предпринимателей, сумма которых за налоговый период (год) не превышает 4000 руб., НДФЛ не облагается, на наш взгляд, сумма подарка в денежной форме, выдаваемого ко дню рождения или к празднику по месту работы, может не облагаться НДФЛ в части суммы, не превышающей 4000 руб. в год. С суммы превышения должен удерживаться налог по ставке 13%.

Подарок от физлица: с налогом или без

Нередко возникает вопрос: облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, подаренной бывшим супругом (супругой) своей второй половине после расторжения брака? Минфин России в письме от 06.04.2007 № 03-04-07-01/48 отметил, что родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица. При этом нормы главы 23 НК РФ не предусматривают, что право на освобождение от НДФЛ доходов, полученных в порядке дарения, должно подтверждаться в той или иной форме налоговиками. Поэтому документы, подтверждающие семейные или близкородственные отношения с дарителем, могут запрашиваться инспекторами у одаряемого физлица при проведении мероприятий налогового контроля. Бывший супруг не является членом семьи и близким родственником в соответствии с СК РФ, поэтому доходы, полученные по договору дарения квартиры между бывшими супругами, облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 07.10.2010 № 03-04-05/10-606).

Вот одна из распространенных ситуаций, с которой граждане обращаются за официальными разъяснениями к чиновникам: физлица состоят в родстве настолько далеком, что в понятие «близкие родственники» эти родственные узы никак не укладываются. Однако налог с полученных доходов в виде недвижимости, автомобилей и прочих ценностей, названных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ, платить конечно же не хочется. И чиновникам приходится пояснять, что нельзя признать близкими родственниками для целей освобождения от НДФЛ двоюродных бабушек и сестер (письма Минфина России от 05.09.2012 № 03-04-05/1-1066 и от 04.06.2012 № 03-04-05/5-684), дядей и тетей (письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 № 20-14/4/023272@), свекровь и невестку (письма Минфина России от 26.05.2011 № 03-04-05/5-383 и от 03.12.2009 № 03-04-05-01/853), отчима, если ребенок не усыновлен (письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2010 № 20-14/4/059355@), и т.д. Обоснование здесь простое: на лиц, не названных в Семейном кодексе в качестве членов семьи или близких родственников, льгота не распространяется.

Облагается ли налогом денежный подарок от

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Здесь имеет значение участие физ. лица в юр. лице. Если физ. лицо является учредителем с долей более 50%, то дарение имущества юр. лицу не облагается налогом. Если физ. лицо не является учредителем или если доля в УК составляет менее 50%, то при получении денежных средств юр. лицо обязано уплатить налог на прибыль 20% при ОСНО или налог по УСН (в зависимости от применяемой системы налогообложения).

Облагается ли налогом премия? Виды премий

Во вторую категорию входят бонусы по случаю разных юбилейных дат, профессиональных торжеств и дат открытия предприятия. Облагается ли налогом премия, если она не связана с трудовыми функциями? С этого вида дохода высчитывается сбор и страховые взносы. Если вознаграждение выплачивается при увольнении работника, то из него берут налог.

К первой группе относят граждан, которые проживают на территории страны свыше 183 дней. Этот период не должен прерываться при выезде за пределы страны. Нерезидентами принято считать лиц, которые проживают в стране меньше 183 дней. Ими считаются иностранцы, поступившие на работу, студенты.

Онлайн журнал для бухгалтера

Теперь разберем, как с премии вычитается подоходный налог. Согласно правилам Налогового кодекса (ст. 226) днем получения премии по факту считается день ее выплаты. Она совпадает с датой удержания НДФЛ. То есть налог с премии работника нужно взять в день ее фактической выплаты. При этом механизм, который применяет фирма при выдаче премий, принципиального значения не имеет. Будь то наличными в кассе предприятия, на счет в банке (зарплатную карту).

Налоговый кодекс на основании пункта 2 статьи 255 и пункта 4 статьи 272 позволяет все выданные суммы премий сотрудникам за трудовые достижения относить на расходы по оплате труда. Причем в 100% размере. А такие расходы, в итоге, снижают налог на прибыль к уплате в бюджет. Этот подход доступен лицам:

Налогообложение подарков

На основании пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса в 2007 году должна быть освобождена от налогообложения лишь стоимость подарков в части, не превышающей 4000 руб. Для того чтобы уплатить налог с совокупной стоимости подарков, гражданин до 30 апреля 2008 года обязан представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо указать налоговую базу в размере 105 000 руб. (5000 руб. + 4000 руб. + + 100 000 руб. – 4000 руб.) и исчисленный НДФЛ в сумме 13 650 руб. (105 000 руб.#13%).

Как быть, если организация не является работодателем одаряемого лица и не выплачивает ему других доходов? Иными словами, если удержать НДФЛ со стоимости подарка не получилось? В этом случае даритель обязан письменно сообщить в налоговый орган о невозможности взыскать налог в течение одного месяца после того, как поступили сведения о соответствующих обстоятельствах. Например, когда ему стало известно, что НДФЛ не будет удержан в ближайшие 12 месяцев (п. 5 ст. 226 НК РФ). В описанной ситуации физические лица уплачивают налог самостоятельно — равными долями, двумя платежами (п. 5 ст. 228 НК РФ):

Считаются ли новогодние подарки доходом работника и облагаются ли зарплатными налогами в конкретном случае? (Д

Применительно к данной ситуации, по мнению автора, действие 8 пункта 3 статьи 156 Налогового кодекса неприменимо, так как подарки переданы конкретным работникам по списку, при этом тот факт, что список является «неофициальным» не отменяет факта передачи подарков конкретным работникам по данному списку.

В соответствии с подпунктом 8 пункта 3 статьи 156 Налогового кодекса определено, что не рассматриваются в качестве дохода физического лица расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам.

Кому нужно платить налоги с заграничных доходов

— Доходы, полученные от близких родственников, под налогообложение не попадают. К близким родственникам относятся: родители, дети, родные дедушки и бабушки, братья и сестры. В том случае, если у налоговой инспекции возникнут вопросы (сведения о доходах из-за границы Белпочта и банковские организации передают в налоговые органы), вам нужно будет предоставить документ, подтверждающий, что подарок прислал близкий родственник. Например, свидетельство о рождении или его копия.

— Я проживаю в Италии уже 11 лет, имею два гражданства — итальянское и белорусское. У меня два паспорта — итальянский и белорусский. В Беларуси бываю не больше 30 дней в году, когда приезжаю навестить родителей. Должен ли я подавать информацию о своих доходах в налоговую?

Когда нужно платить налог на подарок

1. Подарок получен гражданином от юридического лица или индивидуального предпринимателя, и его цена превышает 4 000 рублей. Налог в этой ситуации, взимается с разницей между указанной суммой и реальной ценой подаренного имущества. К примеру, если цена подаренного равна 12 000 рублей, то налог по ставке 13 % взимается с суммы 8 000 рублей (12 000 рублей – 4 000 рублей);
2. Подарок, полученный от лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками в виде недвижимости, автомобиля, ценных бумаг и другое.

Период оформления и подачи соответствующей декларации является фиксированным. Так, предоставить в налоговую инспекцию сведения о подарке необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за годом, когда имущество было подарено. Сам налог должен быть уплачен до 01 ноября. В противном случае, на лицо также будет наложен административный штраф.

Твоя подружка

По-другому дело обстоит в том случае, если в роли дарителя выступает человек, который не входит в круг близких родственников. В этом случае подарки облагаются налогом, да и то, только доли, акции, паи, недвижимое имущество и транспортные средства, а точнее — их денежная стоимость. Единственный момент — даритель не должен являться юридическим лицом.

Не редко возникает ситуация, когда человек получает дорогой подарок, это может быть машина, квартира, драгоценности и так далее. И здесь возникает закономерный вопрос, какие из этих подарков подлежат налогообложению. На самом деле всё просто, если подарки дарятся родственниками, то бишь мужем, родителями, женой, детьми, сводными ( в том случае, если они имеют общего отца или мать) и родными братьями и сёстрами, дедушками, бабушками и внуками, а также, усыновителями и усыновлёнными — налогом не облагаются. Не важно в каком вы виде получили подарок, будет ли это денежная сумма или квартира, в общем — подарок в любом виде.