Транспортный налог региональный налог

Региональные налоги

Местные налоги — это налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги, согласно ст. 15 Налогового кодекса — это:

Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов Российской Федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. К региональным налогам, согласно ст. 14 Налогового кодекса, относятся:

Транспортный налог

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога регулируется гл. 28 НК РФ (налогоплательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления, формы отчетности) и законодательными актами субъектов РФ (ставки в пределах, установленных НК РФ, льготы, отчетный период, сроки уплаты), а также специальными нормативно-правовыми актами. Он является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта РФ, где он введен соответствующим законом (табл. 5.5).

Транспортный налог по его поступлениям в региональные бюджеты не может сравниться с налогом на прибыль, НДФЛ и даже с налогом на имущество организаций, однако и налоговая база транспортного налога не столь велика. При этом налог, уплачиваемый налогоплательщиками, — физическими лицами — обычно превосходит сумму транспортного налога, исчисляемую организациями (табл. 5.4).

Региональные налоги: транспортный налог

Транспортный налог является региональным и право установления и введения транспортного налога на территориях субъектов Российской Федерации отнесено к компетенции законодательных органов власти субъектов Российской Федерации. Транспортный налог подлежит к уплате на той территории, где принят соответствующий региональный закон. Субъекты Российской Федерации сами определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу, а также могут предусматривать налоговые льготы.

· в отношении иных водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей или в отношении которых не определяется валовая вместимость, — как единица транспортного средства. К водным транспортным средствам, на которые установлен налог к единице транспортного средства, относятся, в частности, плавучие краны, плавучая землечерпательная техника, дебаркадеры и иные плавучие сооружения, не имеющие двигателей для самостоятельного передвижения.

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

Сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы. При этом учитываются налоговые льготы, а также количество календарных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем налоговом периоде. Месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц [7, с.118].

Транспортное средство (наземные транспортные средства) — устройство, предназначенное для перевозки по дорогам людей, грузов или оборудования, установленного на нем. Для целей налогообложения транспортным налогом к ним относятся автомототранспортные средства и другие виды самоходной техники максимальной конструктивной скоростью более 50 км/час и прицепы к ним, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрация которых производится в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации [4, с.95].

Изменения в имущественных налогах: транспортный, земельный, налог на имущество

До 1 января 2013 г. организации, имеющие перечисленное имущество, при исчислении налога на имущество вправе были на его стоимость лишь уменьшить налогооблагаемую базу. При этом в декларации они должны были указывать соответствующий код льготы (в соответствии с последовательностью в вышеуказанном перечне — 2010227, 2010233, 2010234, 2010239, 2010254). Теперь же указанное имущество в налоговую базу не включается вовсе. И привлечь за непредставление декларации по налогу на имущество (ст. 119 НК РФ) организацию, на балансе которой находится только имущество, не признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пп. 3 — 7 п. 4 ст. 374 НК РФ, налоговые инспекции не вправе.

• объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов РФ федерального значения в установленном законодательством РФ порядке;
• ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
• ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
• космические объекты;
• суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Транспортный налог региональный налог

С вступлением в силу с 1 января 2003 г. гл. «8 «Транспортный налог» НК РФ на территории России был отменен налог с владельцев транспортных средств и налог на пользователей автомобильных дорог. Кроме того, водно-воздушные транспортные средства исключены из объектов налогообложения, перечисленных в Законе РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 г. № 2003-1

В рамках реформирования налоговой системы Российской Федерации первоначально планировались с 1 января 2003 г. отменить Закон о дорожных фондах в России. Однако, Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 110-ФЗ, были внесены существенные изменения в налоговое законодательство, связанные с формированием системы финансирования затрат по содержанию, ремонту, реконструкции и строительству автомобильных дорог общего пользования, а именно:

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Транспортный налог Налог на имущество организации

Налоговые ставки: Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка, руб. РФ СК Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73, 55 к. Вт) включительно 2, 5 7 свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73, 55 к. Вт до 110, 33 к. Вт) включительно 3, 5 10 свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110, 33 к. Вт до 147, 1 к. Вт) включительно 5 25 7, 5 40 свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147, 1 к. Вт до 183, 9 к. Вт) включительно Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л. с. (до 14, 7 к. Вт) включительно 1 3 свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14, 7 к. Вт до 25, 74 к. Вт) включительно 2 5 свыше 35 л. с. (свыше 25, 74 к. Вт) 5 10 до 200 л. с. (до 147, 1 к. Вт) включительно 5 12 свыше 200 л. с. (свыше 147, 1 к. Вт) 10 24 Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы).

Элементы Характеристика УСН ЕНДВ ЕСХН Налогоплател ьщики Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН Организации. Индивидуальные предприниматели сх товаропроизводители, чья выручка от реализации собственной сх продукции и продуктов ее переработки за предшествующий отчетному календарный год составила не менее 70 % в общей сумме их выручки, : Организации; ИП; Фермерские (крестьянские) хозва Объект налогообложени я Доходы (для организаций); доходы, уменьшенные на величину расходов (для ИП) Объект налогообложения — вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база — величина вмененного дохода. Доходы, уменьшенные на величину расходов Налоговая база Денежное выражение доходов (для организаций). Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов(для ИП) Вмененный доход = базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период * физический показатель, характеризующий данный вид деятельности. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К 1 и К 2. Денежное выражение доходов, уменьшенное на величину расходов К 1 — устанавливается на календарный год — коэффициентдефлятор, рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен в РФ в предшествующем календарном году. К 2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т. д. ) Значения К 2 определяются правовыми актами муниципальных районов, городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в пределах от 0, 005 до 1 включительно. Налоговый период Календарный год Квартал Календарный год Налоговая ставка 6% (от доходов) 15% (от доходов, уменьшенных на величину расходов) 15% величины вмененного дохода 6% от налоговой базы

Транспортный налог

Налоговые ставкиустанавливаются законодательством субъектов Фе­дерации в рамках ставок, определенных Налоговым кодексом. Например, автомобили легковые с мощностью двига­теля до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, с года выпуска которых прошло 10 лет и более, облагаются по ставке 8 руб. за 1 л. с, а с мощностью свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) — 150 руб.

Льготы.От уплаты налога освобождаются инвалиды, Герои СССР и Российской Федерации, Герои труда, общественные объединения указанных категорий граждан, участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, государственные предприятия, осуществляющие обслуживание, ремонт и строительство территориальных дорог. Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору.

Транспортный налог

Налоговая базаисчисляется различными способами в зависимости от вида транспортного средства (учитывается мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; как паспортная статическая тяга реактивного двигателя; как валовая вместимость в регистровых тоннах; как единица транспортного средства).

– налоговыми органами: для налогоплательщиков – физических лиц на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (в том числе ГИБДД).

Какие налоги, в какой бюджет

Все граждане Российской Федерации, достигшие совершеннолетия, обязаны платить налоги, поэтому многим будет интересно знать, какие налоги, в какой бюджет необходимо платить. Виды налогов, а также специальные налоговые режимы установлены Налоговым Кодексом РФ. Налоги бывают федеральные, региональные и местные, их подразделяют на прямые и косвенные.

1. НДС (налог на добавленную стоимость) – часть добавленной стоимости, взыскиваемая государством на всех стадиях производства и сбыта продукции, работ и услуг по мере реализации.
2. Акцизы – налог, которым облагаются товары массового потребления (табак, алкоголь и др.) приобретаемые внутри страны.
3. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – налог, взыскиваемый государством с доходов граждан.
4. Налог на прибыль – платят все юридические лица, зарегистрированные на территории РФ.
5. Налог на добычу полезных ископаемых – взыскивается государством с юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, являющихся недропользователями.
6. Водный налог – платят организации и ИП, использующие в реализации своей деятельности водные ресурсы.
7. Сбор за пользование животным миром – взимается с организаций и ИП, использующих в своей деятельности различные виды животных.
8. Сбор за пользование объектами водных ресурсов – взимается государством с коммерческих структур, занимающихся промышленным рыболовством.
9. Госпошлина – денежный сбор, который граждане уплачивают за выполнение уполномоченными органами определенных функций и действий, в предусмотренных законодательством размерах.