Затраты на лечение

Затраты на лечение

Дорогостоящие виды лечения включены в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. В отличие от обычного лечения по дорогостоящему сумма налогового вычета принимается в полном размере оплаченных услуг, медикаментов или расходных материалов. То есть оплата лечения не ограничивается максимальным размером в 38 000 руб. (с 1 января 2007 г. 50 000 руб. — Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ). Но и не может превышать годового дохода работника.
Если вы хотите получить социальный вычет на дорогостоящие расходные материалы, то необходимо заключить с медучреждением договор. В нем должно быть прописано, что медицинская организация не располагает таковыми, поэтому и заключает контракт на их приобретение за ваш счет.

В том случае, если лечение или медикаменты оплатил работодатель, указанный социальный налоговый вычет физическому лицу не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
Правда, ФНС России в Письме от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@ разъясняет, что если вы полностью возместили работодателю деньги, потраченные им на лечение, то получить соцвычет можете. Обращаясь в инспекцию за налоговым вычетом на лечение, необходимо представить справку из бухгалтерии организации о том, что долг погашен.

Налоговый вычет за лечение

  • Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
  • Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
  • Паспорт (оригинал + копия).
  • Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
  • Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
  • Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
  • Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
  • В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
  • Платёжная документация по оплате медицинских услуг – копии.

Пример: Гражданин Сидоров в 2015 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000). Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2015 г. отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.

Информация о вычете

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения
Рекомендуем прочесть:  Перечень Льготных Профессий В 2019 Году Когда Сдавать

Затраты на лечение

8. Если социальный налоговый вычет заявлен в отношении расходов на лечение детей, супруга (супруги), своих родителей, то также представляется копия документа, подтверждающего родственные отношения: свидетельства о браке, свидетельства о рождении налогоплательщика, свидетельство о рождении ребенка. В случае оплаты лечения родственника, квитанция об оплате лечения должна быть оформлена на налогоплательщика, который хочет получить налоговый вычет.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 рублей в налоговом периоде (налоговый период составляет один календарный год по окончании календарного года, в течение которого были осуществлены указанные затраты).

Как возместить затраты на лечение

6. И последнее, что нужно сделать перед походом в инспекцию, — уточнить собственные банковские реквизиты для перечисления возмещения. Так, например, летом 2015 года произошло переименование организационно-правовой формы большинства банков. По этой причине многие средства, перечисленные налоговой службой, не дошли до налогоплательщиков. И в связи с неверным указанием банка получателя деньги, которые должны были получить налогоплательщики, вернулись обратно в органы федерального казначейства.

1. Для НДФЛ налоговый период — календарный год. После завершения налогового периода, на сайте http://nalog.ru скачиваете бланк декларации по форме 3-НДФЛ или сразу программу для автоматизированного заполнения бланка. Далее — заполняете заявление, распечатываете в двух экземплярах. Один экземпляр для сотрудников налоговой инспекции. Второй экземпляр — для себя, с отметкой налогового органа о приеме.

Затраты на лечение

Обновленный в прошлом году налоговый кодекс разрешил возвращать расходы на лечение не только в платных и государственных медицинских организациях, но и у врачей ведущих частную практику. Одновременно расширился и круг лиц, за лечение которых можно вернуть средства. Теперь родители несовершеннолетних усыновленных или подопечных детей, также имеют право на налоговый вычет за их лечение и лекарственно-медицинское обеспечение.

Налоговый кодекс распространяется на территорию всей страны, поэтому любой житель Российской Федерации может вернуть средства потраченные на лекарственное обеспечение, приобретение страховок, медицинской техники, лечение, а также санаторно-курортную реабилитацию. При этом санаторно-курортная реабилитация компенсируется лишь частично — только путевка, без компенсации проезда до места реабилитации и средств потраченных на питание.

Рекомендуем прочесть:  Судебных приставов проверить задолженность

Расчет затрат медицинского учреждения

Другой вариант, который можно предложить, — часть неиспользуемых помещений сдать в аренду частным фирмам для оказания различных услуг местному населению (например, стоматологические услуги, массаж, лечебная физкультура и т.п.). Конечно, это возможно лишь с разрешения вышестоящего учреждения, если санаторий финансируется на бюджетной основе. Этот вариант не приведет к снижению общей суммы затрат, но позволит покрыть часть постоянных затрат за счет поступлений от сдачи имущества в аренду.

Чтобы экономия затрат на лечение, действительно, достигла 16200 руб. в день, необходимо полностью закрыть один из стационаров (плановое высвобождение в размере 60 койко-мест как раз соответствует количеству коек в одном стационаре). Только при полном прекращении работы стационара удастся не только сэкономить на переменных затратах, но и избежать постоянных затрат.

Как возместить затраты на оплату лечения учредителя

«Упрощенцы» с объектом «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов», имеют право учитывать в налоговой базе только те виды расходов, которые упомянуты в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расходы на оплату лечения за границей для работников и учредителей в нем не предусмотрены, следовательно, в Книге учета доходов и расходов подобные затраты не отражаются. И учесть подобные траты в налоговой базе при УСН нельзя.

Мы оплатили учредителю лечение в Италии, оплата была по безналичному расчету итальянской фирме. В счете было указано, что таксы и ряд других услуг оплачиваются наличными на месте. Учредитель предоставил чеки на оплату услуг в отеле и проезд на поезде в Италии в евро. Каким образом можно возместить эти расходы?

Возмещение расходов пенсионера на лечение

— частичное возмещение расходов на оплату дорогостоящего лечения и приобретение лекарственных средств — в размере 50 процентов фактически произведенных расходов, но не более 20000 рублей (неработающим пенсионерам, проживающим в семьях, среднедушевой доход которых ниже 200 процентов величины прожиточного минимума, установленного на душу населения в Ярославской области на дату рассмотрения заявления);

К трудной жизненной ситуации относится: стихийное бедствие (пожар, наводнение), кража, потеря кормильца (смерть, безвестное отсутствие), а также приобретение лекарственных препаратов по назначению врача с приложением документов, подтверждающих понесенные расходы (кассовые чеки, копии кассовых чеков).

Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2019 году

Предоставление социальных вычетов ограничивается размером, установленным законодательством для всех видов – обучения, пенсионного обеспечения, страхования. Общая сумма составляет 120 000 рублей для расходов в рамках календарного года. Если иных видов расходов не производилось, сумма вычета предоставляется в размере трат с учетом предельной величины.

Льгота предоставляется ИФНС после проверки соответствия документов требованиям НК РФ. Получить вычет в ИФНС можно по окончании налогового года и формировании базы по НДФЛ. Сумма перечисляется налогоплательщику со счетов Казначейства по данным лицевого счета после предоставления вычета.

Ссылка на основную публикацию