Как начисляется подоходный налог

Подоходный налог (НДФЛ)

В отдельных случаях, налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный налог по итогам налогового периода (года). Это происходит при самостоятельном получении дохода, в частности — при продаже имущества (квартиры, дома, земли, автомобиля, долей ООО, ценных бумаг, паев ПИФов). В этом случае заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ.

доходы, полученные от организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паев), либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале, а также при реорганизации;

Как начисляется подоходный налог

В случае если налоговым агентом признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с начала квартала, следующего за кварталом, в котором создано данное структурное подразделение.

В действующем налоговом законодательстве существуют различные требования по представлению в налоговые органы отчётности по ИПН по отношению к налоговым агентам, производящим удержание ИПН у источника выплаты, и к лицам, получающим доходы, не облагаемые ИПН у источника выплаты, а также к отдельным категориям физических лиц.

Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

В компании работает Реброва Т.Т., оформившая опекунство на двоих детей 8-ми и 10-ти лет. Как не состоящая в браке, она реализует право на двойной вычет. Зарплата Ребровой — 30 000 руб. в месяц, т. е. 360 000 руб. в год. Порог в 280 000 руб. наступает в сентябре, значит, с октября налогом облагается зарплата в полном объеме.

На величину налоговой базы влияют вычеты, на которые вправе рассчитывать некоторые категории плательщиков. В статье мы рассматриваем только вычеты, связанные с выплатой зарплаты, т.е. стандартные. Законом установлены разные величины вычетов — 500, 1400 и 3000 руб.Вычет в 500 руб. предоставляют:

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Нужно учесть, что налоговый вычет на детей не является постоянным. После того как сумма годового дохода достигает 280 000, гражданин обязан платить налог со всего дохода. В данном случае право на вычет действует с января по сентябрь, в оставшиеся месяцы налогом облагается зарплата в полном объеме.

Приведем пример того, каким образом рассчитывается заработная плата сотрудника, который прибыл из-за рубежа после двухлетнего отсутствия. В этом случае при вычислении принимается во внимание налоговый статус работника. До истечения положенного срока, то есть 183 дней, сотрудник остается нерезидентом РФ и налоговая ставка для него равна 30%. При зарплате 40 тыс. руб. НДФЛ равно 12 000 рублей. По истечении 26 полных недель ставка снизится и составит 13%.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

Как посчитать подоходный налог с заработной платы

Такая льгота полагается детям, не достигшим восемнадцати лет. Кроме того, если он очно обучается, на основании справки с учебного учреждения налоговый вычет может быть предоставлен до 24 лет. Когда один родитель отказался от предоставления вычета на своей работе, второму может быть предоставлена двойная льгота. Если мамочка воспитывает своё чадо одна в статусе одиночки, ей по заявлению тоже будет предоставлен двойной вычет.

• пятьсот рублей – ежемесячно. Героям СССР, РФ, участникам военных действий, блокадникам, узникам концлагерей, инвалидам с детства, первой и второй групп, другим подобным категориям;
• три тысячи рублей: лицам, участвующим в Чернобыльской АЭС, людям, связанным с разработкой ядерного оружия.

Подоходный налог с зарплаты — правила расчета

Он связан с покупкой жилой недвижимости или строительством дома. Здесь законодательство установило максимальную сумму в размере 2 миллиона рублей. То есть максимальный вычет, который может быть представляет 260 тыс. рублей. Остаток неиспользованной суммы можно переносить на следующий год.

Согласно законодательству, все работающие официально люди обязаны уплачивать подоходный налог (НДФЛ). В бюджет его перечисляет работодатель, после удержания из заработной платы своих сотрудников. Взимается налог практически со всех видов дохода. Но закон предусматривает некоторые исключения.

ВИРТУАЛЬНЫЙ КОНСУЛЬТАНТ

• доходы, облагаемые у источника выплаты — доход работника, доход от разовых выплат, доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, стипендии, доход по договорам накопительного страхования.

• доходы, не облагаемые у источника выплаты — имущественный доход, налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, доход адвокатов и частных нотариусов, доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан
• доходы физических лиц, не подлежащих налогообложению — адресная социальная помощь, вознаграждения по вкладам в банках, алименты, доходы от операций с государственными ценными бумагами, все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, выигрыши по лотерее в пределах 50-ти % от минимальной заработной платы, выплаты для оплаты медицинских услуг, компенсации при служебных командировках в пределах установленных норм, и некоторые другие доходы.

Облагаемая сумма дохода определяется как сумма доходов, полученных (подлежащих получению) от выполнения работ (оказания услуг), уменьшенная на сумму минимального размера заработной платы 19966 тенге, исчисленную за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг) соответствующего периода, указанного в разрешении трудовому иммигранту.

Налог на доходы физических лиц

Ну и последнее наиболее значимое изменение касается предпринимателей, которые работают на патенте или ЕНВД: ранее они сдавали отчеты по форме 2-НДФЛ по месту ведения деятельности, а теперь им нужно будет посещать налоговую инспекцию по месту регистрации. Туда же необходимо будет приносить и новую форму 6-НДФЛ

• Государственные пособия, выплаты и компенсации, которые выплачиваются согласно действующему законодательству. Сюда также относятся пособия по безработице, беременности и родам.
• Государственные и трудовые пенсии, которые были назначены в порядке, установленном законодательством РФ.
• Компенсационные выплаты, основанные на решениях органов местного самоуправления.
• Алименты.
• Гранты, которые предоставлены для поддержки образования, науки, культуры и искусства в РФ российскими или иностранными организациями в соответствии с перечнем правительства Российской Федерации.
• Иностранные, международные или российские премии за выдающиеся достижения в области техники, науки, образования, литературы, культуры и искусства.
• Суммы, предоставленные работодателями членам семьи погибшего работника или работнику в связи со смертью кого-то из семьи.
• Стипендии аспирантов, студентов и других учащихся.
• Доходы от выращенных в личных хозяйствах птиц, животных, а также продуктов пчеловодства, растениеводства и цветоводства.
• Доходы крестьянского или фермерского хозяйства, которые получены в этом хозяйстве.
• Доходы, полученные в наследство в денежном и материальном виде.
• Суммы в натуральном и денежном виде, которые налогоплательщик получает в результате дарения. Тут стоит уточнить некоторые моменты. НДФЛ с подарков не взимается, за исключением случаев дарения транспортных средств, недвижимого имущества, акций, паев, долей.

Сколько процентов составляет подоходный налог с зарплаты

Под ставку 15 процентов в РФ попадают обогащения нерезидентов, которые получаются физическими лицами в виде дивидендов. Более высокому обложению налогом нерезидентов подлежат доходы, которые не попадают под специальные ставки в 13 или 15 процентов.

• Возврат налога никогда не производится заранее. Это связано с тем, что для большинства обращений в налоговую инспекцию требуется справка с работы 2-НДФЛ, которую выдают по итогам года.
• Плательщики алиментов часто думают, что удержания в пользу ребенка должны уменьшать налоговую базу. Это не так.
• Налоговым агентом в отношении удержания в течение года может быть сделано только доначисление, но не возврат или пересчет в сторону уменьшения. Это связано с некоторыми неточностями в законе. Поэтому для возврата налога в случае счетной ошибки придется подождать результата приема декларации.