Налоговый вычет совместная собственность

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в общую совместную и долевую собственность

Примечание: в абзаце 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ есть уточнение о том, что вычет распределяется между совладельцами в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность. О земельных участках, по которым вычет предоставляется с 1 января 2010 г., здесь не говорится.

от имени несовершеннолетних сделки могут совершать только их законные представители (прежде всего родители), которые несут имущественную ответственность по этим сделкам. При этом ребенок не имеет права собственности на имущество родителей, а родители не имеют права собственности на имущество ребенка (п. 4 ст. 60 Семейного кодекса РФ).

Имущественный вычет при совместной собственности

Начиная с недвижимости, приобретенной в собственность с 2014 года (свидетельство датировано 2014 годом), если один из супругов не успел воспользоваться налоговым вычетом на имущество (отказался от своего права), то в последующих годах при приобретении другой недвижимости он сможет оформить вычет на себя. Т.е. его право на получение налогового имущественного вычета не теряется.

Например: Квартира приобретена в общую совместную собственность. Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет 4 500 000 руб. Следовательно, супруги имеют право вернуть 13% с 2 000 000 руб. Так как собственность общая совместная и размеры долей в процентом соотношении не распределены, то 2 000 000 они могут получить в любом соотношении, распределив эти суммы между собой и указав их в Заявлении о распределении долей. А также один из супругов вправе отказаться от своей доли и предоставить это право своему (ей) супругу (ей).

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Пример: В 2015 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн.руб., по которому за 2015 год уплатили процентов на сумму 200 тыс.руб.
В 2020 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.) и вычет по процентам в размере 200 тыс.руб. х 1/2 = 100 тыс.руб. (к возврату 13 тыс.руб.). В 2020 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2020 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% — Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.

Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2020 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком. Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге). В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме (независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита).

Возврат при общей совместной собственности

Если право на возврат налога возникло с 1 января 2014 года, то вычет по процентам распределяется в той же пропорции, как и вычет по квартире, на которую была получена эта ипотека. Это связано с тем, что до 2014 года вычет по процентам был частью вычета по приобретению жилья.

Пример. Петр и Светлана, находясь в браке, решили приобрести жилой дом за 2 100 000 рублей. При покупке дом зарегистрировали на Светлану. Петр не указан ни в договоре купли-продажи, ни в свидетельстве о праве собственности. В силу закона дом является общей совместной собственностью супругов, независимо от того, на кого оформлено право собственности. Вычет супруги решили распределить следующим образом: Светлане – 0%, Петру – 100%. Таким образом, Петр получит вычет в размере 2 000 000 рублей (максимальная сумма), а Светлана свое право сохранит и в дальнейшем вернет деньги с покупки другого жилого имущества.

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в общую совместную и долевую собственность

Согласно разъяснениям Минфина России имущественный налоговый вычет, о котором говорится в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, вправе получить каждый из супругов на основании их заявления о распределении их расходов на приобретение имущества или исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами. Каждый из супругов заявляет в вычете свои расходы в размере не более 2 000 000 руб. (см., например, Письма Минфина России от 13.03.2015 N 03-04-05/13510, от 26.03.2014 N 03-04-05/13204).

Это означает, что супруги могут распределить по своему заявлению вычет в размере 100% (тому, кто ранее вычетом не воспользовался) и 0% (тому, кто ранее этот вычет использовал) и получить вычет. Надо иметь в виду, что на практике из-за невысокой квалификации работников налоговых инспекций возможен отказ в получении вычета. В этом случае надо отнестись к этому спокойно, взять письменный отказ и обжаловать его.

Простые налоги

Как было до конца 2013 года?
Случай 1. Физическое лицо, которое ранее уже использовало свое право на имущественный вычет при покупке имущества до брака, вновь приобрело имущество в совместную собственность.
Рассмотрим письмо ФНС от 26 апреля 2011 г. N КЕ-3-3/1487@. Согласно этому письму, позиция инспекции состоит в следующем: если супруг, который уже использовал свое право на вычет ранее, написал заявление о распределении вычета в размере 0% в свою пользу и 100% в пользу супруга, то второй супруг имеет право на получение вычета в полном объеме, а также имеет право на получение вычета и по процентам.
Случай 2. Супруги приобрели сначала одну квартиру и вычетом (согласно заявлению о распределении вычета) воспользовался один супруг в полном объеме, затем при покупке другой квартиры, второй супруг хочет воспользоваться вычетом. Возможно ли это?
Налоговый Кодекс не запрещает налогоплательщику, заявившему имущественный налоговый вычет в размере 0% при распределении этого вычета с другим совладельцем (супругом), воспользоваться соответствующим вычетом впоследствии в случае приобретения другого жилого объекта. А что не запрещено – то разрешено. Ведь 0% — это фактически означает, что вычет не использован.
Случай 3. Если собственность долевая.
По моему опыту, если собственность долевая, инспекция подтверждает вычет только в размере доли, несмотря на то, что в Семейном Кодексе указано, что любая собственность в семье – совместная. Инспекция считает договор купли-продажи, в котором написано о долевой собственности – брачным договором, хотя он под брачный никоим образом не попадает.

Добрый день!
Сегодня расскажу о нюансе, который вызывает массу вопросов у желающих получить налоговый вычет. Речь пойдет о совместной собственности. Согласно Семейному Кодексу, все имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью, если иное не оговорено брачным договором. А это значит, что совершенно не имеет значения, на кого из супругов оформлено имущество.
Если стоимость квартиры (дома, земли под строительство) превышает 2 миллиона рублей, возникает резонный вопрос: может ли каждый супруг претендовать на возврат 260 000?

Налоговый вычет совместная собственность

Ответ: В соответствии с Гражданским Кодексом РФ и Семейным Кодексом РФ имущество, приобретенное супругами во время брака считается их совместной собственностью, независимо от того на чье имя приобретено это имущество. Если, конечно, у супругов не оформлен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим имущества. Так как, супруга свое право на имущественный вычет уже использовала, то супруг в этом случае вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/7-600 от 06.10.2010г.)

Ответ: Согласно, Налогового Кодекса РФ при общей совместной собственности супруги могут самостоятельно определить размер имущественного вычета каждого. Но так как один из супругов свое право уже использовал, то и распределять вычет в этом случае невозможно. Один из супругов получит имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Так как, учитывая положения Семейного Кодекса РФ, доли супругов при общей совместной собственности признаются равными.