Новые формы по ндфл

Новая форма 2-НДФЛ: дополнения, особенности заполнения

Справка формируется по гражданину, нерезиденту, получившему прибыль, с которой был начислен налог. В некоторых случаях предприятие не имеет возможности удержать НДФЛ из доходов работника. К примеру, это сделать невозможно, если физическому лицу был вручен подарок на сумму 4 000 рублей. Тогда налоговый агент должен поставить в известность ИФНС о невозможности удержания исчисленного налога (представив отдельную справку 2-НДФЛ до 1 марта). Организации обязаны представлять документ сотрудникам на основании их заявлений. Например, справка может потребоваться физлицу для оформления имущественного налогового вычета

Представлять форму 2-НДФЛ обязаны все работодатели на каждого работника, которому осуществлялись выплаты, и был удержан обязательный вычет до 1 апреля года, идущего за отчетным периодом. С 2020 года документ подается в ИФНС только в электронном виде.

2-НДФЛ: обновленная форма с 2020 года

Новый год несет с собой множество изменений действующего законодательства. В частности, запланированы новшества в отчетность работодателей. Так, с Нового года будет усовершенствована отчетность по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц). Иными словами, работодателей ждет новая форма 2 НДФЛ с 2020 года.

Сразу скажем, что с 2020 года новая форма 2-НДФЛ будет введена в действие. Поэтому и составлять данную отчетность потребуется на новом бланке. Что изменится в справке по форме 2-НДФЛ. С чем связаны вносимые в отчетность изменения. Каким документом будут введены поправки в справку. На эти и другие вопросы, касающиеся новой формы 2 НДФЛ с 2020 года (скачать бланк можно в конце статьи) расскажем в материале.

Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ в 2020 году

1. Персональные сведения о физическом лице, а именно фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
2. Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
3. Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).
4. Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к приказу № ММВ-7-11/387@).
5. Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, может быть только 13 %.
6. Признак справки (01 или 02). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
7. Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.

Выдать готовый документ нужно в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (письмо Минфина России от 21.06.2020 № 03-04-05/36096). Данное условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдать справку установленного образца нужно в последний рабочий день — день увольнения.

Обновленная форма 2-НДФЛ 2020 года: основные новшества и отличия

1. Введено новое поле «Номер корректировки», которое может иметь несколько значений (пример: первичный отчет обозначается 00, уточненный — 01,02…, отменяющий — 99). Последний применяется для отмены ошибочно представленной справки (возможно, 2 раза).
2. Код ОКТМО отражает местонахождение налогоплательщика. Головной фирме необходимо указать основной код, а обособленное подразделение ставит ОКТМО места своей регистрации. Для ИП на ЕНВД тоже предусмотрена сдача справки по месту нахождения. Для ИП ОКТМО будет означать место регистрации.
3. Введены 3 дополнительных кода статуса налогоплательщика. Теперь из шесть: 1- резидент, 2 — нерезидент, 3 — специалист высокой квалификации, 4 — переселенец из-за рубежа, 5 — нерезидент-беженец, 6 — иностранный работник с патентом. Значение статуса влияет на ставку налога: 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
4. С начала 2020 года, наряду с имущественным вычетом, у работника появилась возможность получить вычет на обучение и лечение в организации. Им не нужно больше брать 2-НДФЛ для того, чтобы представить в инспекцию. Необходимо получить только уведомление о предоставлении вычета в ИФНС. Поэтому введены дополнительные строки в раздел 4 для реквизитов соответствующего уведомления. Код вычета на обучение — 320, на оплату медицинского обслуживания — 324. Чтобы правильно заполнить все поля, их шифры должны соответствовать требованиям приказа ФНС № ММВ-7-11-387@ от 10.09.2015 г Для ИП на патенте а разделе 5 предусмотрено поле для регистрации уведомления по фиксированным авансовым платежам, для снижения налога.

С 2020 года изменилась форма справки 2-НДФЛ для сотрудников. Приказом ФНС России № ММВ-7-11-485@ от 30.10.2015 г. внесены ряд нововведений в новый отчет, в сроки и порядок представления формы… Порядок заполнения и сдачи 2-НДФЛ в 2020 году рассматривались в статье Справка 2-НДФЛ для ИП: инструкция по заполнению. Сроки сдачи справок с признаком 1 остались прежними — 1 раз за налоговый период (год) до 1 апреля следующего года.

6-НДФЛ за 2020 год: новая форма

Новая форма 6-НДФЛ 2020 года зарегистрирована и опубликована 25.01.2020 г. Нужно ли при подготовке расчета 6-НДФЛ за 2020 год использовать новую форму, или можно заполнить прежний бланк? Ответ на этот вопрос заключен в тексте п. 2 приказа № ММВ-7-11/18: применять новую форму можно, начиная с отчетности за 2020 г., но только спустя 2 месяца после опубликования приказа, то есть, не ранее 25.03.2020 г.

Порядок отражения обобщенных сумм доходов физлиц и налога в 6-НДФЛ, новой форме-2020, остается прежним. Строки 010-050 заполняется нарастающим итогом с начала года, на отдельном листе по каждой применяемой ставке НДФЛ. Остальные строки заполняют только на первом листе суммарно по всем ставкам.

Новая форма 6-НДФЛ 2020 года

• За I квартал 2020 года — не позднее 3 мая 2020 года, так как с 30 апреля по 2 мая – праздничные дни срок, сдачи отчетности переносится. Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ.
• За 6 месяцев 2020 года Не позднее 31 июля 2020 года.
• За 9 месяцев 2020 года Не позднее 31 октября 2020 года.
• За 12 месяцев 2020 года Не позднее 1 апреля 2020 года (вместе с 2-НДФЛ).

• сокращенное наименование организации (по учредительным документам). Если сокращенного наименования у организации нет, то указывают полное название;
• ФИО полностью, без сокращений физического лица, которое признается налоговым агентом (в соответствии документом, удостоверяющим личность).

Новая форма 6-НДФЛ с 2020 года: что изменилось и когда сдавать

Следует отметить, что за весь срок существования форма 6-НДФЛ не один раз вызывала трудности у бухгалтеров. Немало вопросов вызывал порядок заполнения документа. При этом ФНС в своих разъяснениях относительно порядка заполнения, нередко меняла позицию, что вызывало еще больше недоумения.

Форма 6-НДФЛ относится к ежеквартальной отчетности. Ее необходимо сдавать работодателям. В документе, который был введен ФЗ №113 от 2 мая 2015 года, отражают исчисленные, а также удержанные суммы налога на доходы в целом, которые были получены физическими лицами.

Образец новой формы 3-НДФЛ 2020

Налоговая отчетность включает в себя декларацию о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ. С 2020 года нужно использовать для заполнения новый бланк декларации, утвержденный приказом ММВ-7-11/552@ от 10.10.2020, подготовленным ФНС. Скачать новую форму в формате excel бесплатно можно в статье ниже, также приведен образец заполнения декларации за 2020 год.

• на титульном листе убраны поля для указания адреса;
• при заполнении по имущественному вычету достаточно заполнить кадастровый номер недвижимости;
• лист З и И дополнены полями для указания данных о новом инвестиционном вычете;
• добавлено поле для нового социального вычета, касающегося оплаты независимой оценки своей квалицификации.

Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2020 год — сдаем в 2020 году

Обновляя форму справки, ФНС России не заменяет приказ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, содержащий тот бланк, на котором отчеты о доходах сдавались за 2015 и 2020 годы. В него внесены изменения, предписывающие каждое из 3 имеющихся приложений использовать в новой редакции. То есть обновлен сам бланк и соответствующим образом под него скорректированы правила заполнения и электронный формат документа. Обновленный бланк предназначен для отчета за 2020 год.

• в раздел 1 добавлены поля для указания:
  • кода формы реорганизации (ликвидации) налогового агента;
  • ИНН и КПП прошедшего реорганизацию юрлица;
• из раздела 2 исчезли все поля, связанные с указанием адреса места проживания физлица;
• в разделе 3 из перечня налоговых вычетов убрано упоминание об инвестиционных вычетах;
• в расшифровку кодов подписей и описание документа, подтверждающего полномочия представителя, добавлено указание на возможность наличия подписи правопреемника налогового агента.

Введены новые формы отчетности по НДФЛ

ЗАПОМНИТЬ
Новая редакция ст. 230 НК РФ вступила в силу 1 января 2020 г. Поэтому впервые отчитываться по новой форме предстоит по итогам I квартала 2020 г. Поскольку в 2020 г. 30 апреля — это суббота, Расчет можно представить на следующий рабочий день — 4 мая 2020 г. (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов — разд. 1 «Обобщенные показатели», разд. 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
Расчет заполняется на основании данных регистров налогового учета. Обязанность налоговых агентов вести такие регистры закреплена в п. 1 ст. 230 НК РФ. При этом формы регистров и порядок их ведения организации разрабатывают самостоятельно.
В качестве основы для налогового регистра вполне подойдет старая и формально не действующая форма № 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц», утвержденная приказом МНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583.
В нее лишь нужно включить несколько недостающих реквизитов. Они перечислены в п. 1 ст. 230 НК РФ: даты выплаты доходов, удержания и перечисления налога, а также реквизиты платежного документа. Модернизированная форма № 1-НДФЛ должна быть утверждена приказом об учетной политике в целях налогообложения.
Если показатели соответствующих разделов Расчета не могут быть размещены на одной странице, то составляется необходимое количество страниц.
Текстовые и числовые поля Расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, при этом следует использовать шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов. Если для указания показателя не требуется заполнения всех знакомест, то в оставшихся справа местах ставится прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН в поле из 12 знакомест в последних двух знакоместах ставится прочерк: «ИНН 5024002119-». Дробные числа указываются так: «1234356—.50».
При отсутствии значения по суммовым показателям проставляется ноль. Расчет заполняется отдельно по каждому ОКТМО.