Определения Конституционного Суда По Имущественным Вычетам При Покупки Ворой Квартиры После 2014 Года

Содержание

Определения Конституционного Суда По Имущественным Вычетам При Покупки Ворой Квартиры После 2014 Года

По общему смыслу п. п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ вы имеете право на получение имущественного налогового вычета за свою малолетнюю дочь. Размер вычета в связи с приобретение жилья на территории России зависит от даты регистрации права собствен-ности на указанную квартиру (1000000 руб. – до 01.01.2008 г. , 2000000 руб. – после 01.01.2008 г.) . Положения, касающиеся получения имущественного налогового вычета в отношении родителей за своих детей, разъяснены в Постановлении Конституционного су-да РФ от 13.03.2008 N 5-П.

Вы должны подать одну декларацию 3НДФЛ, на себя. При заполнении следует учитывать что имещественный вычет ограничен в 2 млн. руб. и то что приобретая в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми можете получить имущественные вычеты за своих несовершеннолетних детей. При этом право Ваших детей в будующем воспользоваться имущественным вычетом сохраняется.

Купили квартиру до 2014 года? Новые правила получения имущественного вычета не для вас

При этом нормы указанного Федерального закона применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2014 года.

Федеральным законом от 23 июля 2013 года N 212-ФЗ, вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 НК, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Правовая позиция Конституционного Суда РФ об имущественном налоговом вычете при приобретении квартиры на средства займа, предоставленного из бюджета

По смыслу Налогового кодекса РФ суммы денежных средств, полученные физическим лицом в виде займа, не признаются доходами налогоплательщика и не служат объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Это основано на следующем. Перечень доходов, подлежащих обложению НДФЛ, определен в статье 208 НК РФ. Суммы денежных средств, полученных физическими лицами по договору займа с обязательством возврата, не поименованы в статье 208 НК РФ. Следовательно, получение денежных средств по договору займа нельзя признать доходом в том понимании, которое используется в главе 23 НК РФ, посвященной уплате НДФЛ [4] . Ведь по смыслу статьи 807 ГК РФ договор займа предполагает возврат полученных денежных средств, поэтому заемные денежные средства не составляют дохода налогоплательщика и не облагаются НДФЛ.

По нашему мнению, законодатель разделил вопросы, касающиеся выплат, предоставляемых из бюджета (административные отношения, регулируемые Бюджетным кодексом РФ), и отношений между заимодавцем и заемщиком по договору займа (гражданско- правовые отношения, регулируемые Гражданским кодексом РФ). Во втором случае согласно статье 124 ГК РФ государственные органы выступают на равных началах с иными участниками гражданско- правовых отношений. От имени Российской Федерации могут выступать государственные органы, а также юридические лица (статья 125 ГК РФ). Заимодавец по договору целевого жилищного займа — ФГУ «Росвоенипотека» выполняет функции уполномоченного федерального органа исполнительной власти, обеспечивающего функционирование НИС от имени Российской Федерации.

Юридические вопросы и ответы

Пример: В январе 2020 года Пушкин А.С. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 500 000 рублей, а в феврале 2020 года Пушкин купил в ипотеку вторую квартиру стоимостью 1 000 000 рублей. Так как обе квартиры куплены после 1 января 2014 года, Пушкин А.С. сможет получить вычет в размере 1 500 000 рублей со стоимости первой квартиры (к возврату 195 тыс. руб.) и дополучить вычет в размере 500 000 рублей со второй квартиры (к возврату 65 тыс. руб.). Тем не менее, получить вычет с уплаченных ипотечных процентов он сможет только с одной из квартир (на свой выбор).

В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.

Рекомендуем прочесть:  Сумма Пошлины При Замене Водительского Удостоверения На Портале Госуслуг Омска2020.
  • Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2016 году можно получить вычеты по доходам за 2013, 2014, 2015 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта — то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2013 году и раннее).
  • Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. вычет за 2016 год нельзя получить в течение 2016 года, а только с начала 2020.
  • Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре предшествующих года, т.е. в 2016 году можно получить вычеты за 2012, 2013, 2014, 2015 годы, оформив соответственно четыре декларации.
  • Имущественный вычет при покупке квартиры до 2014 года

    Однако не стоит спешить радоваться тем, кто в прошлом получил вычет не в полном объеме (с суммы менее 2 млн. руб.). К сожалению, дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если Вы уже воспользовались вычетом по жилью, купленному до 1 января 2014 года, то к Вам применяются старые правила – Вы можете использовать (точнее уже использовали) вычет единственный раз в жизни (Письмо ФНС России №БС-4-11/[email protected] от 18.09.2013, Письма Минфина России от 26.07.2016 № 03-04-05/43559, от 13.03.2015 № 03-04-05/13501, от 10.02.2015 № 03-04-05/5616, п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

    До 2014 года размер вычета по кредитным процентам не имел ограничений (вне зависимости от суммы уплаченных ипотечных процентов, ее в полном объеме можно было предоставить к вычету). Для дорогих квартир, купленных в ипотеку, размер вычета по ипотечным процентам часто в несколько раз превышал основной вычет со стоимости жилья (который имеет ограничение 2 млн. руб.)

    Вычет на покупку квартиры после 2014 года

    С 1 января 2014 года в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, и с этого времени Вы можете использовать налоговый вычет на любое количество объектов недвижимости до его полного погашения. Однако налоговый орган считает, что действующие сейчас изменения, дающие право использовать налоговый вычет, не имеют обратной силы.

    В вычете по новой квартире Достоевскому было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года. Пример: В январе 2020 года Пушкин А.С. купил квартиру стоимостью 1 500 000 рублей, а в феврале 2020 года Пушкин А.С. купил вторую квартиру стоимостью 1 000 000 рублей. Так как обе квартиры куплены после 1 января 2014 года, Пушкин А.С. сможет получить вычет в размере 1 500 000 рублей с первой квартиры (к возврату 195 тыс. руб.) и дополучить вычет в размере 500 000 рублей со второй квартиры (к возврату 65 тыс. руб.). Однако, обратите внимание, данное правило не распространяется на вычет по ипотечным процентам.

    Апелляционное определение Московского городского суда от 12 марта 2014 N 33-4966

    Установив по делу фактические обстоятельства, на которых основаны заявленные требования и которые явились предметом судебной проверки, что нашло отражение в мотивировочной части решения, суд пришел к выводу об отсутствии в данном случае оснований для удовлетворения заявления Малькова С.В.

    По мнению Малькова С.В., налоговые правоотношения по предоставлению ему имущественного налогового вычета возникли в марте 2013 года, когда он подал заявление о предоставлении вычета в порядке ст. 220 НК РФ. Данные доводы заявителя основаны на неправильном толковании положений налогового законодательства, регулирующих вопросы предоставления гражданам имущественных налоговых вычетов.

    Можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры с использованием средств военной ипотеки

    • на приобретение жилья;
    • уплату первоначального взноса при приобретении жилья с использованием ипотечного кредита (займа), уплату части цены договора участия в долевом строительстве с использованием ипотечного кредита (займа) и (или) погашение обязательств по ипотечному кредиту (займу).

    Таким образом, если вы приобрели квартиру за счет средств безвозмездного целевого жилищного займа, которые вы не возвращали, право на получение имущественного вычета у вас отсутствует. Но если на покупку квартиры помимо целевого займа вы потратили также собственные денежные средства, вам может быть предоставлен имущественный вычет в размере, определенном как разница между общей суммой расходов на приобретение квартиры и суммой денежных средств, полученных из федерального бюджета (Письмо Минфина России от 24.01.2014 N 03-04-07/2503).

    Покупка жилья: можно ли получить вычет по НДФЛ на большую сумму, чем указана в договоре? (Определение Конституционного Суда РФ от 25 февраля 2013 г

    Как следует из представленных материалов, в договоре купли-продажи квартиры, приобретенной А.С. Горновым, в целях получения продавцом налоговой выгоды была указана заниженная цена сделки (1 000 000 рублей), тогда как в действительности покупатель заплатил 1 750 000 рублей, что подтверждается расписками продавца. Налоговый орган предоставил А.С. Горнову в связи с приобретением квартиры по его заявлению имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Впоследствии А.С. Горнов обратился в суд с иском к продавцу квартиры и налоговому органу о признании недействительным договора купли-продажи квартиры в части определения цены и о признании права на имущественный налоговый вычет в размере 1 750 000 рублей, однако в удовлетворении заявленных требований заявителю было отказано со ссылкой на то, что уплата покупателем продавцу большей денежной суммы, чем указано в договоре, не является основанием для призвания его недействительным, а потому отсутствуют основания и для признания его права на имущественный налоговый вычет в большем размере.

    Рекомендуем прочесть:  Где получают паспорт в кировском районе

    Из данных положений Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на сумму имущественного налогового вычета, размер которого определяется при приобретении квартиры на основании договора купли-продажи, а также иных представленных налогоплательщиком документов. Это позволяет налогоплательщикам и правоприменительным органам установить действительный размер фактически произведенных затрат на приобретение жилья, а следовательно, и размер имущественного налогового вычета.

    Как получить после покупки квартиры налоговый вычет

    До 2014 года такая норма законодательно установлена не была, однако, и суды, и финансовые органы относились к просьбе родителей о получении вычета лояльно (письмо Минфина России от 29 августа 2014 г. № 03-04-05/43425, Постановление КС РФ от 1 марта 2012 г. № 6-П). Поэтому даже если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена до 2014 года, родитель все равно может подать заявление на налоговый вычет – с большой долей вероятности оно будет удовлетворено.

    Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

    Конституционный суд разрешил получать имущественный вычет дважды

    С жалобой в КС обратились жители Кирова Полина Шипелова и ее отец Петр Лаврентьев. Истица приобрела в 2000 году комнату в коммуналке на деньги отца и получила налоговый вычет. В 2005 году истица, продав комнату и заняв деньги, купила однокомнатную квартиру. Налоговики и суды двух инстанций отказали ей в получении налогового вычета второй раз. Истцы посчитали, что положение Налогового кодекса РФ (НК), которое запрещает ей второй раз претендовать на имущественный налоговый вычет, противоречит Конституции. Они посчитали несправедливым, что норма НК запрещает получить второй раз вычет тем гражданам, которые «в прошлом не имели возможности приобрести более дорогое жилье и, соответственно, не могли выгоднее для себя использовать право на вычет».

    Конституционный суд норму НК о запрете пользоваться имущественным вычетом дважды признал конституционной. Но при этом судьи отметили, что заявители все же имеют право воспользоваться вычетом второй раз. Дело в том, что глава НК о подоходном налоге вступила в силу в 2001 году. До этого действовал закон «О подоходном налоге с физических лиц». Там не было понятия «налоговый вычет», но была прописана норма о том, что «совокупный доход, полученный физлицами в налоговый период, уменьшается на суммы, направленные на новое строительство или приобретение дома, квартиры или дачи. По закону при покупке жилья тогда можно было вернуть себе сумму, равную 5000 МРОТ. С 1997 по 2000 год МРОТ для исчисления налогов составлял 83,49 руб. (с учетом деноминации). «То есть максимально граждане могли вернуть в свое распоряжение около 417 тыс. руб.», — говорит Сергей Шаповалов.

    Имущественный вычет при покупке квартиры при оформлении долей в ней на несовершеннолетних

    В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

    Имеем ли мы право заявить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пунктом 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ по расходам, связанным с приобретением как непосредственно наших долей по 1/4, так и долей, приходящихся на наших детей, чтобы общий размер вычета, предоставляемого нам на основании декларации о доходах физических лиц, составил по 2/4 от общей суммы расходов?

    Ссылка на основную публикацию