Срок исковой давности налоги

Срок исковой давности в налоговых спорах

Перечисленные выше сроки, в течение которых налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании, установлены для организаций и индивидуальных предпринимателей. Заявление о взыскании в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в сроки, установленные статьей 48 Налогового кодекса РФ.

Также необходимо отметить, что до признания в установленном порядке недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию, указанные суммы учитываются налоговыми органами в составе задолженности налогоплательщика и не подлежат исключению из информационной базы ФНС России.

Срок исковой давности по налогам

Если же месяц уже истек, то можно обратиться в суд. В этом случае срок исковой давности по налогам юридических лиц и предпринимателей – 3 года со дня, когда стало известно об излишнем взыскании налога или когда налогоплательщик должен был об этом узнать. Отметим, что налогоплательщик в ситуации с излишне взысканным налогом может пропустить этап обращения в налоговый орган и сразу писать заявление в суд (п. 3,9 ст. 79 НК РФ).

Для ИФНС неуплата налога в срок – основание направить налогоплательщику требование об уплате налога (п. 1 ст. 45, ст. 69 НК РФ). Кроме того, если организация (ИП) в установленный срок не уплатила налог в бюджет, то по общему правилу у налоговиков появляется право взыскать с нее сумму налога в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46 НК РФ). Причем решение о взыскании контролеры должны вынести в течение 2 месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога. А после истечения этих 2 месяцев взыскать задолженность они могут только в судебном порядке.

Срок исковой давности налоги

Подтверждение фактического отсутствия сроков исковой давности по уплате налогов мы с вами, уважаемые читатели, найдем, «наложив» абз.»а» пп.15.1.2 п.15.1 ст.15 Закона о порядке погашения на пп.15.2.1 п.15.2 «Предельные сроки взыскания налогового долга» ст.15 этого же Закона. Подпунктом 15.2.1 жестко и однозначно установлено, что сроки исковой давности в 1095 дней не применяются, если не была представлена налоговая декларация (через n-ное количество лет — но представь), а налоговый долг может быть взыскан в течение 1095 календарных дней со дня согласования налогового обязательства. Представляется, что подобное законодательное обыгрывание возможности применения сроков исковой давности по уплате налогов не в последнюю очередь связано с возможностью сделать бессрочной обязанность налогоплательщика рассчитаться с бюджетами всех уровней и государственными целевыми фондами. Хотя заметим, что при выполнении работниками налоговых органов требований правовых актов, ведомственных приказов и инструкций исключена сама возможность непредосгавления налоговых деклараций.

Жесткость, пожалуй даже жестокость и односторонность Закона о порядке погашения просматривается и в следующем. В п.18.2 ст.18 говорится о списании безнадежного налогового долга, а в пп.18.2.1 перечисляются обстоятельства, при которых такой долг считается безнадежным и подлежит обязательному списанию. Но включает этот подпункт положение, сводящее на нет все сказанное в нем относительно физических лиц: «В случае, когда физическое лицо, признанное в судебном порядке безвестно отсутствующим* или умершим**, объявляется или физическое лицо, которое находилось в розыске более 720 дней, разыскано, списанная задолженность таких лиц подлежит возобновлению и взысканию в общем порядке, без соблюдения сроков исковой давности».

Какой срок исковой давности по налогам

Например, имеется период начислений – он применяется к тем налогам, которые за плательщика рассчитывает и начисляет сам налоговый орган (это имущественные налоги – налог на имущество, транспорт, землю). Составляет он три предыдущих года: именно за этот период налоговики имеют право начислить налог «за один раз» в том случае, если ранее вам налоги за собственность не начислялись.

Все имущественные налоги рассчитывает и начисляет сама налоговая инспекция – на основании тех данных, которые ей передают регистрирующие органы (Росреестр, БТИ, МРЭО ГИБДД). Плательщик при этом получает сводное налоговое уведомление – его должны направить заказным письмом не меньше чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогов.

Какие бывают сроки исковой давности согласно ГК РФ

Продолжительность срока исковой давности, во время которого кредитная организация может взыскать долг, споров не вызывает — в данной ситуации применяется общее правило о трехлетнем сроке. А вот по поводу момента, с которого нужно отсчитывать этот срок, среди судей и практикующих юристов имеются разные взгляды.

Возможна ситуация, когда должник, не зная о том, что исковая давность уже истекла, добровольно выполняет свои обязанности. В этом случае, когда он все же узнает об истечении срока, он будет не вправе потребовать вернуть назад то, что было им передано другой стороне.

Каков срок исковой давности по налогам ИП

Промежутки времени для выставления требования уплаты налога не нужно путать со сроком давности по уплате налога, такой срок не установлен, и задолженность по налоговым платежам может быть списана, по существующей практике, только по факту смерти плательщика — индивидуального предпринимателя или в случае признания его банкротом.

Как определяется срок давности по налогам ИП? У многих предпринимателей данный вопрос вызывает интерес. Срок исковой давности, который определен в гражданском законодательстве тремя годами, не распространяется на имущественные отношения. Налоговые отношения, как отдельная отрасль права, регулируются Налоговым кодексом.

Исковая давность по налогам

Что же делать в ситуации, когда налоговая инспекция требует повторно оплатить налоги за 2003, 2004, 2005… годы, да ещё и с начисленными пенями за 10-ок лет?
Необходимо в судебном порядке доказать, что инспекция утратила возможность принудительного взыскания сумм налогов, пеней и штрафов.

9. При рассмотрении споров, связанных с обжалованием налогоплательщиком действий налогового органа, выразившихся в предоставлении налогоплательщику в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 32 НК РФ справки с указанием в ней информации о наличии у налогоплательщика задолженности по уплате налогов, пеней, штрафов, возможность принудительного взыскания которых утрачена, судам необходимо исходить из следующего.
По смыслу положений статьи 44 НК РФ утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер ко взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.
Согласно взаимосвязанному толкованию норм подпункта 5 пункта 3 статьи 44 и подпункта 4 пункта 1 статьи 59 Кодекса исключение соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, пеней, штрафов в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе в случае отказа в восстановлении пропущенного срока подачи в суд заявления о взыскании этих сумм.
Вывод об утрате налоговым органом возможности взыскания налогов, пеней, штрафов в связи с истечением установленного срока их взыскания может содержаться в судебном акте по любому налоговому делу, в том числе и в мотивировочной части акта. Соответствующие записи должны быть исключены налоговым органом из лицевого счета налогоплательщика немедленно после вступления такого судебного акта в силу.

Существует ли срок исковой давности по налогам

Следующий день после пропуска срока уплаты платежа является отправной точкой, то есть моментом обнаружения задолженности. Именно с этого времени начинают отсчитывать все последующие периоды. Бывает, что декларация с исчисленной суммой долга поступает в службу по налогам позже отведенного периода. В таком случае моментом обнаружения считается второй день после поступления документа.

Несмотря на то, что наша налоговая система не отличается особой прозрачностью, налоги нужно платить. Все перечисления поступают в государственную казну. Система образования и здравоохранения функционирует именно за счет гражданских платежей. В последнее время образовательные и медицинские учреждения активно привлекают независимых спонсоров, но основной доход поступает именно с государственной казны.

Срок давности земельного налога

пусть меня поправят более опытные на сегодняшний день в данном вопросе юристы, но по крайней мере на примере налога прибыль в ситуации где-то 5-летней давности дело обстояло так: налоговая не имеет права списать задолженность по налогу — она так и останется висеть, но и взыскать с Вас принудительно эту сумму не смогут именно потому, что 3 года прошло.

Налоговая отказывается списать налог на землю за 2010 год. Уведомление от апреля 2013 года, я не получала. Узнала о начислении данного налога в ноябре 2014 года, заведя свой личный кабинет на сайте налог.ру. Как правильно поступить, куда обратиться, чтобы налоговая списала данный налог за сроком давности?

Срок исковой давности для физических и юридических лиц по кредиту и налогам

Больше такого правила, которое бы применялось к другим видам налогом, в налоговом законодательстве не существует. Нет и какого-то общего правила, которое бы позволяла неплательщикам налогов прощать их долги перед государством за какой-либо период.

Что касается вышеприведенного закона, то здесь нужно обращаться к положению его десятой статьи, которое также устанавливает срок в три года. То есть, если лица не были привлечены налоговиками к уплате налога за 5-10 лет, то они имеют право уплатить его только за три последних года.