Содержание
- Появления налоговой льготы, не учтенной при предыдущих расчетах. Она применяется с того периода, когда на нее возникло право.
- Снижения КС участка (в результате ее приравнивания к рыночной стоимости, исправления ошибок или внесения изменений в соответствующий акт). В 2021 году вводятся изменения по поводу порядка использования новых значений. Ранее они действовали только на последующие периоды. Теперь налог на землю может быть пересчитан и за предыдущие годы, если были уплачены повышенные суммы.
Гражданам нет необходимости самостоятельно рассчитывать сумму платежа налога на землю. Ее рассчитывают налоговики и направляют уведомление вместе с квитанцией и необходимыми реквизитами по месту жительства налогоплательщика (обычно в апреле-сентябре). В 2021 году нужно будет перечислить платеж за 2020 год – до 01.12.2021. По итогам 2021 года рассчитываться с государством предстоит до 01.12.2022.
Общая информация
Физическому лицу достаточно обратиться с заявлением в ФНС. Предоставлять подтверждающие право на льготы документы необязательно. При необходимости сотрудники ФНС могут самостоятельно запросить их в соответствующих инстанциях.
Как отмечалось ранее, в разных регионах и субъектах страны могут устанавливаться свои льготы по земельному налогу, в том числе и для пенсионеров. Органы муниципальных образований самостоятельно устанавливают основания, порядок и величину предоставляемых налоговых льгот, которые, естественно, в разных регионах отличаются.
Налоговая ставка в каждом регионе страны устанавливается в нормативно-правовом акте органа муниципального образования или в законе города федерального значения, но эта величина не может превышать значений, установленных в ст. 394 НК РФ:
Как рассчитать земельный налог?
Поэтому лучше всего было бы уточнить условия предоставления и порядок оформления льгот по налогу на землю для пенсионеров в отделении Федеральной налоговой службы (ФНС) конкретного муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок.
Земельный налог относится к региональным налогам – соответственно, его условия регулируются региональными нормативными актами. В каждом регионе устанавливаются свои ставки налога, льготы по земельному налогу, сроки уплаты и критерии для расчета земельного налога.
Земельный налог
Если сумма налога исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил оказалась меньше, чем сумма налога, исходя из инвентаризационной стоимости, налог рассчитают без учета переходных правил. Инвентарную стоимость недвижимости можно уточнить в ФНС или МФЦ.
Порядок расчета налога на имущество
Льгота предоставляется автоматически с налогового периода, когда у владельца земли возникло право на льготу. По желанию человек может самостоятельно обратиться в ФНС или МФЦ и написать заявление на оформление льготы, приложив подтверждающие документы.
Гражданка Ф. продала участок земли 10 февраля 2018 года за 385 000 рублей. Поскольку сделка по отчуждению права произошла до 15 числа месяца, то он не будет участвовать в расчете причитающегося к уплате налога. Поэтому можно учитывать только 1 месяц (январь).
В основе расчета земельного налога лежит кадастровая стоимость участка, взятая по состоянию на начало года уплаты. Для рядовых граждан высчитывает размер налога налоговая инспекция. В уведомлении мы видим наименование объекта, кадастровую стоимость, ставку налога и итоговую сумму к уплате.
Как определяется налоговая база по земельному налогу
- участков садоводства и огородничества, кроме использующихся в целях коммерции;
- земель сельскохозяйственного назначения;
- участков под многоквартирным домом, поделенных на всех жильцов по долям, пропорционально площади квартиры к общей дома;
- участков с инженерными сетями, а также для государственных нужд.
Это же правило будет действовать, если человек сделал обращение в виде заявления о предоставлении льготы, которая ему положена в течение трех последних лет и более. Перерасчёт будет получен с того дня, как был опубликован закон, причем за все прошлые годы.
Обязанность по уплате НДФЛ возникает, если недвижимость была выставлена на продажу раньше, чем прошло пять лет с того дня, как она была приобретена. Те граждане, которые приобрели жилье по договору долевого участия в строительстве, пятилетний срок отсчитывают со дня, когда они осуществили процедуру регистрации своей собственности.
Льготы на имущественный и земельный налог
Перечень этих категорий не изменился. Как сообщает канал «Юридические тонкости», теперь будет снято ограничение в виде максимального срока, за которым должна будет сделана процедура перерасчёта налога, если о льготе вдруг стало известно позднее.
В случае если уведомление с квитанцией не пришло, гражданин должен сам обратиться в ФНС, чтобы сообщить об участке, который находится в его собственности. Для подтверждения собственности гражданин предоставляет копии правоустанавливающих документов.
Плюсы и минусы нововведений
Чтобы получить льготы, надо обратиться в ФНС и написать заявление. Документами, подтверждающими право на льготы, займется налоговая служба самостоятельно. Рассматривать заявление будут месяц. После заявителю направят уведомление с подтверждением или отказом в льготе.
Ставки
- Федеральные. Положены коренным народам Севера и Дальнего Востока, если земля используется для традиционных промыслов и хозяйства.
- Местные. Устанавливаются местными властями. Зачастую предоставляются ветеранам ВОВ, инвалидам, многодетным семьям.
- разделить полную кадастровую стоимость на общую площадь участка, таким образом вычислив стоимость 1 квадратного метра;
- далее умножить цену за 1 кв. м на 600, таким образом получив цену 600 квадратных метров;
- вычесть из полной кадастровой стоимости цену 600 кв. м., получив таким образом сумму налога к уплате.
Какие могут быть льготы
Там указано, что общефедеральными льготниками признается только 1 категория физических лиц – это коренные немногочисленные народности Севера, Дальнего Востока и Сибири. Эти лица не должны платить налоговый сбор только в отношении тех земель, которыми они пользуются для сохранения своего традиционного жизненного уклада, для ведения хозяйственных и промысловых работ. За другие участки указанные лица уплачивают налог на общих основаниях.
Кто обязан платить
Платить не должны те налогоплательщики, чьи земельные участки не относятся к объектам обложения (ч. 2 ст. 389 НК). Например, налог не начисляется в отношении земель, изъятых из оборота в соответствии со ст. 27 ЗК РФ.
- если участок приобретен до 15-го числа текущего месяца включительно, то этот месяц включается в расчет. Если собственность оформлена после 15-го числа, месяц не учитывается;
- если земля продана собственником до 15-го числа, то месяц продажи не учитывается для налога. Если же после 15-го числа — учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ).
Что касается ИП и физических лиц, налоговая инспекция рассчитывает для них налог и отправляет уведомление об уплате на почтовый адрес налогоплательщика или в его личный кабинет на сайте налоговой службы или портале «Госуслуги». Налоговое уведомление содержит сумму исчисленного налога, информацию об объекте налогообложения, налогооблагаемую базу, ставку и срок уплаты.
Ставки по налогу на землю
Иванов И. А. приобрел земельный участок для садоводства в Московской области 09.04.2020. Собственность оформили на Иванова И. А., его жену и двоих детей в равных долях. Кадастровая стоимость участка — 2 354 500 руб.
Что произойдет с пенсионерами в 2021 году, какие улучшения и льготы приготовило государство для людей пенсионного возраста? Какие льготы на налоги от недвижимости, транспорт и землю положены пенсионерам и как их получить?
Кому положены налоговые льготы
Имея квартиру (комнату) или частный дом, пенсионер может не платить налог на имущество за каждый из этих видов жилья. В случае если в собственности 2 квартиры или 2 дома, то освобождение дается на 1 собственность, за вторую платить придется.
Льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году
Настоящим законодательством предусмотрена уплата налога за владение автотранспортом, в независимости от рода деятельности и категории граждан. К сожалению налоговых льгот в законе, не предусмотрено на федеральном уровне.
Как и в случае с федеральной льготой, свое право на освобождение или уменьшение платежей нужно подтвердить в заявительной форме. Заявление нужно подавать в местный отдел ИФНС, а не в администрацию МО, так как муниципальные власти не занимаются сбором налоговых платежей.
В большинстве муниципальных образований пенсионерам предоставляется льгота в виде пониженных ставок, полного освобождения от платежей, либо определением льготной площади участка. Точный состав льгот можно узнать в местной администрации или на сайте МО.
Федеральные льготы пенсионерам
Применение такой льготы связано с выходом на пенсию. Подтверждающим документом будет являться решение отдела ПФР или пенсионное свидетельство. Хотя налоговая служба имеет доступ к базе данных ПФР, гражданину нужно убедиться, что соответствующие сведения были переданы в ИФНС. Для этого подается заявление с указанием льготного статуса, а также прикладываются подтверждающие документы из ПФР. Повторно подавать такое заявление не нужно, так как назначение пенсии носит бессрочный характер.
В связи с поправками в НК РФ, земельный налог 2020 для юридических лиц будет иметь новый порядок начисления и уплаты. Такое решение о земельном налоге на 2020 год приняли законодатели, утвердив изменения законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г. и № 63-ФЗ от 15.04.2019.
- с отчета за 2020 г. отменяется обязанность юрлиц по подаче декларации (последний отчет подается за 2019 г.);
- юрлица самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог на землю и авансы по нему в установленные сроки. По истечении налогового периода и срока уплаты ИФНС будет направлять юрлицам сообщения об исчисленном налоге (с указанием облагаемых объектов, базы, ставки, суммы налога). Налог будет рассчитываться на основании имеющихся у ведомства данных из ЕГРН. При наличии расхождений, в течение 10 дней налогоплательщик вправе представить доказательства правильного исчисления и уплаты налога (письмо Минфина РФ № 03-05-05-02/44672 от 19.06.2019 г.);
- вводится заявительный порядок получения льгот по земельному налогу организациями. Заявление на льготу подается по форме, утв. Приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377. ИФНС в ответ направят уведомление о подтверждении льготы или отказе в ней.
- запрещено применение ставки 0,3% к участкам по ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности (пп. 1 п.1 ст.394 НК РФ);
- ставки налога для г. Москвы теперь нельзя дифференцировать в зависимости от расположения участка — в отношении муниципальных образований, включенных в состав территории г. Москвы при изменении границ, если земельный налог уплачивается в бюджет таких образований (п. 2 ст. 394 НК РФ).
Изменения по земельному налогу с 2020 года
Сумма квартальных авансовых платежей (если их наличие предусмотрено местным законодательством) будет по-прежнему рассчитываться как ¼ от общей годовой суммы. За год сумма уплачивается за минусом ранее внесенных квартальных платежей.
- авансовый платеж за 1 квартал 2020 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
- по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2020 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
- по итогам 2020 года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).
Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2020 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2020 право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в соответствующей местности (из местного земельного НПА). Льготы или повышающие коэффициенты этим НПА не предусмотрены.
Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере
- утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
- дифференцировать эти ставки;
- вводить дополнительные льготы;
- принимать решение об уплате авансов по налогу;
- устанавливать сроки уплаты (до 01.01.2021).
Что касается земель сельхозназначения, то усиливается контроль за их целевым использованием. При выявлении нарушений инспекторы земельного контроля будут передавать сведения в ИФНС — такие участки будут облагаться по повышенной ставке.
В Управление ФНС России по Ленинградской области поступают вопросы от пенсионеров о льготах по уплате земельного налога. Многие пенсионеры Санкт-Петербурга считают, что они имеют льготу по земельному налогу на земельный участок, расположенный на территории Ленинградской области.
Изменения по земельному налогу с 2020 года
Таким образом, для юридических лиц, начиная с отчетности за 2020 г., будет действовать схема, схожая с той, которая сейчас применяется в отношении физлиц. Юридические лица не должны будут подавать декларацию по земельному налогу, но обязанность по расчету налога за ними сохраняется.
Загрузка...
