Содержание
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Как правильно расчитать пеня по 223 фз 2019 года». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Поставщики и заказчики, выступающие в роли сторон по государственному договору, обязываются осуществлять подсчет финансовых санкций в случае нарушения условий контракта. Все пени всегда прописываются в контракте, они должны указываться четко и однозначно для того, чтобы нарушитель не смог уклониться от наказания. Многие физические лица не различают между собой пени и штрафы.
Принцип начисления
Для расчета пени по 44-ФЗ используется специальный сервис с калькулятором. С 2017 года используется новая упрощенная формула подсчета. Объемы выплат определяются в зависимости от ставки рефинансирования Центробанка Российской Федерации. Расчет происходит по следующей формуле:
Расчет пени по 44-ФЗ для поставщиков
Пени – это одна из форм неустойки, которые начисляются за просрочку исполнению контракта или несоблюдение условий контракта. Для точного определения выплачиваемых денежных средств рекомендуется применять онлайн калькулятор пени по 44-ФЗ. В 2019 году появились некоторые изменения процедуры подсчета. Перед началом работы не сервисе необходимо с ними ознакомиться.
2. Оценка без учета НДС не создает неравные условия участникам (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.05.2015 № Ф02-1709/2015 по делу № А33-10428/2014, Определение Верховного Суда РФ от 11.04.2017 по делу № 304-КГ16-17592, А27-24989/2015).
Согласно ч. 1 и 2 ст. 34 44-ФЗ, при заключении контракта указывается, что его цена является твердой и определяется на весь срок исполнения договора, который заключается на условиях, предусмотренных извещением документацией и заявкой. Все типовые контракты на сегодняшний день, размещенные в библиотеке Единой информационной системы, также содержат указание на то, что цена должна включать все расходы, связанные с уплатой налогов, сборов и иных платежей.
Понятие
Встает вопрос, по какой цене заключать договор, если победителем является лицо, состоящее на специальных режимах налогообложения (упрощенная система, единый сельскохозяйственный налог, на вмененный доход и др.) или физическое лицо.
При подсчете количества дней просрочки исполнения обязательств, день, прописанный в контракте, не учитывают. В расчет берутся все календарные дни до факта исполнения обязательств, включая выходные и праздники.
Порядок определения пеней, подлежащих к уплате заказчиком при нарушении им сроков оплаты, в новом постановлении Правительства не прописан. Следовательно, как и ранее, будут применяться нормы статьи 34 44-ФЗ. Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере одной трехсотой от ставки рефинансирования, действующей на момент расчетов, от невыплаченной поставщику суммы. Формула для определения размера пени выглядит следующим образом:
Ключевые нововведения в системе расчетов штрафов и пени
С сентября 2017 года поставщики и заказчики, выступающие сторонами по государственному контракту, должны по-новому рассчитывать штрафные санкции в случае неисполнения обязательств. Среди ключевых нововведений выделяют следующие:
За каждый факт неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, которое не имеет стоимостного выражения, размер штрафа устанавливается (при наличии в контракте таких обязательств) в виде фиксированной суммы, определяемой в следующем порядке:
Из этой линейки штрафов выбирайте соответствующий цене вашего контракта. В ситуациях, когда заказчик прописывает все возможные штрафы, даже с пояснением, что исключит из условий все, кроме общих штрафов на поставщика, когда направит контракт победителю, такие действия заказчика признаются нарушением требований контрактного законодательства (решение Омского УФАС от 23.11.2017 № 03-10.1/298-2017).
Штрафы для поставщика
- 1000 рублей, если цена контракта не превышает 3 млн. рублей;
- 5000 рублей, если цена контракта составляет от 3 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно);
- 10000 рублей, если цена контракта составляет от 50 млн. рублей до 100 млн. рублей (включительно);
- 100000 рублей, если цена контракта превышает 100 млн. рублей.
Для компаний – ставка зависит от срока задолженности. Так, если налог не уплачен в течение 30 календарных дней, то к недоимке применяется ставка 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Свыше 30 календарных дней – 1/500.
Новая формула расчета пеней в 2019 году
Если налоговые инспекторы допустили ошибку в расчетах пеней, то молчать не стоит. Подайте жалобу. Ведь налоговые инспекторы не вправе начислять пени по ставке 1/150 по задолженности, возникшей до 1 октября 2017 года. ФНС с этим согласна (Решение по жалобе от 05.10.2018 № СА-4-9/19520@).
Новый расчет пеней в 2019 году
Следует указать, что такой порядок расчета пеней применяется к недоимкам, возникшим после 1 октября 2017 года (п. 9 ст. 13 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Для задолженности, которая образовалась ранее (до 1 октября 2017 года), предусмотрен иное, «старое» правило. Пени для компаний исчисляются, исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки независимо от ее продолжительности (Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-02-07/1/60904).
Также определено, что рассмотрение административных дел в сфере закупок по 223-ФЗ осуществляется территориальными органами ФАС России. В зависимости от вида правонарушения, штраф для должностных лиц может составить от 2000 до 50 000 рублей, для юридических лиц — от 5000 до 500 000 рублей. Кроме того, в случае повторной закупки не в электронной форме товаров, работ и услуг, закупка которых должна осуществляться именно в электронной форме, должностное лицо, ответственное за организацию процедуры, могут оштрафовать либо дисквалифицировать на срок до одного года.
Ответственность за нарушение 223-ФЗ о закупках
Первый случай — это ситуация, когда заказчик не выполняет свою обязанность осуществить в установленном объеме целевые закупки у субъектов МСП в течение календарного года и тогда с 1 февраля следующего года и до его окончания он должен проводить все свои закупки в рамках 44-ФЗ8.
Нарушения при закупках по 223-ФЗ
Обратите внимание, что независимо от того, заключен ли контракт на 30 000 рублей или на 300 000 рублей, или даже на 3 000 000 рублей размер штрафа будет 1 000 рублей. За каждый факт неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, размер штрафа устанавливается в виде фиксированной суммы, определяемой в следующем порядке: 10% цены контракта (этапа) в случае, если цена контракта (этапа) не превышает 3 млн. рублей; 5% цены контракта (этапа) в случае, если цена контракта (этапа) составляет от 3 млн.
За несвоевременную оплату поставленного товара покупатель оплачивает пеню в размере 0,1 % от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки. Товар стоимостью 10 000 руб. должен быть оплачен 3 января 2017 г. Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.10.1998 № 13/14, при расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота.
- 10% цены контракта, если она не превышает 3 млн руб.;
- 5% цены контракта при цене от 3 млн руб. до 50 млн руб.;
- 1% цены контракта при цене от 50 млн руб. до 100 млн руб.;
- 0,5% цены контракта при цене от 100 млн руб. до 500 млн руб.;
- 0,4% цены контракта при цене от 500 млн руб. до 1 млрд руб.;
- 0,3% цены контракта при цене от 1 млрд руб. до 2 млрд руб.;
- 0,25% цены контракта при цене от 2 млрд руб. до 5 млрд руб.;
- 0,2% цены контракта при цене от 5 млрд руб. до 10 млрд руб.;
- 0,1% цены контракта, если она выше 10 млрд руб.
Расчет пени за просрочку поставки товара в 2019 году
- 10% цены контракта, если она не превышает 3 млн руб.;
- 5% цены контракта при цене от 3 млн руб. до 50 млн руб.;
- 1% цены контракта при цене от 50 млн руб. до 100 млн руб.;
- 0,5% цены контракта при цене от 100 млн руб. до 500 млн руб.;
- 0,4% цены контракта при цене от 500 млн руб. до 1 млрд руб.;
- 0,3% цены контракта при цене от 1 млрд руб. до 2 млрд руб.;
- 0,25% цены контракта при цене от 2 млрд руб. до 5 млрд руб.;
- 0,2% цены контракта при цене от 5 млрд руб. до 10 млрд руб.;
- 0,1% цены контракта, если она выше 10 млрд руб.
Отметим, что с помощью калькулятора можно посчитать пени только по тем налогам, по которым срок уплаты установлен законодательно (то есть не получится посчитать пени, к примеру, по НДС, уплачиваемому налоговыми агентами при приобретении услуг у иностранных лиц).
Данным Постановлением были утверждены Правила, в соответствии с которыми осуществляется расчет всех сумм в зависимости от того, о какой сумме контракта идет речь; статья 424 Гражданского Кодекса Российской Федерации, которая дает толкование понятия «Цена», что необходимо для понимания ключевых терминов, используемых в указанном выше Постановлении Правительства; статья 330 ГК РФ, дающая определение просрочки исполнения обязательств по контракту; статья 395 ГК РФ, которая предусматривает меры ответственности за нарушения обязательств финансового плана (положения данной статьи могут быть применимы в случаях, когда речь идет о невозвращении в установленный срок исполнения по контракту, а также о случаях, когда не осуществлена в необходимые сроки оплата по контракту со стороны заказчика).
Неустойка: составные части понятия и порядок расчета в различных случаях нарушения обязательств сторонами по контрактам
Ведущая вебинара Оксана Шипунова, специалист в сфере закупок по 223-ФЗ и 44-ФЗ, напомнила про изменения в правилах начисления штрафов и пеней, рассказала про административную и уголовную ответственность в закупках.
Загрузка...
