Налоговая база при патентной системе налогообложения в 2020

Особенности и преимущества патентной системы налогообложения в РФ в 2020 году

Проводя расчет, надо учитывать, что НК закрепляет за муниципальными властями право до 10 раз увеличивать ПВГД. Например, при осуществлении автотранспортных услуг базовый показатель может быть увеличен в три раза. А в городах с численностью более миллиона людей ИП могут рассчитывать на увеличение ПВГД в пятикратном размере. Еще россиян интересует, нужен ли кассовый аппарат при ПСН? Закон не обязывает ИП пользоваться такой техникой, но при желании ее можно установить в своей торговой точке.

Патентную систему налогообложения можно смело назвать одной из самых перспективных на территории России. Как ее использовать в свою пользу, можно узнать во время консультации с юристом в режиме онлайн. Дистанционные услуги экспертов — это удобное и надежное решение, доступное жителям из разных уголков страны. Консультант изучит ваши обстоятельства, и сможет разработать надежный алгоритм, даст рекомендации, которые помогут провести расчет стоимости налогов, узнать, нужен ли в данном случае ИП кассовый аппарат, что еще говорит закон о ПСН в 2020 году. Одновременно онлайн услуги адвокатов сэкономят время и личные ресурсы соискателей.

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2020 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна. Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов. Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

Патентная система налогообложения (ПСН) 2020

• до трех раз — для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
• до пяти раз — по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек;
• до десяти раз — для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита.

Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2015 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора – в 2020 году он равен 1,518. Таким образом, в 2020 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 518 000 рублей.

Объект налогообложения и налоговая база при патентной системе налогообложения

• Заявление о переходе подается в ФНС по прописке предпринимателя, или по расположению его бизнеса и действует только в данном муниципалитете.
• Если предприниматель планирует развивать бизнес в разных районах, то патент придется покупать в каждом из них, даже если это будут совершенно однотипные торговые точки.
• Подача заявления должна произойти за 10-ть дней (рабочих) до начала деятельности.
• Срок принятия решения в налоговой – 5-ть дней.
• Патент можно получить на период от месяца до года.
• Добровольно уйти с патента до окончания его срока – невозможно.

• Сфера деятельности ИП попадает под перечень разрешенных к применению патента видов работ в НК, или под региональные дополнения к нему на бытовые услуги.
• Предполагаемый срок действия патента соответствует установленному НК.
• У ИП отсутствуют долги перед бюджетом.
• Отсутствуют физические и финансовые ограничения для применения ПСН.

Патентная система налогообложения в 2020 году и ее особенности

налогоплательщика патентной системы налогообложения, Вы можете применять к виду деятельности, по которой применяли патент, упрощенную систему налогообложения. Но налоги с даты применения патента до даты снятия с учета с этого режима все равно пересчитываются по ОСНО.

При этом, индивидуальный предприниматель, который прекратил свою деятельность или же утратил право на применение ПСН, до завершения срока окончания патента имеет право перехода снова на патентную систему по данному виду деятельности не раньше, нежели с нового календарного года. На протяжении пяти дней после получения заявления, ИФНС обязана, либо отказать в выдаче патента, либо уведомить о его выдаче.

Что ждет предпринимателей на патенте в 2020 году

С целью легализации деятельности самозанятых граждан чиновники Счетной палаты предложили разрешить с 2020 года приобретать им патент без регистрации в качестве ИП. Ставка налога будет установлена в 2-6%, причем в сумму будут уже включены взносы на пенсионное и медицинское страхование. Гражданин сможет выбрать период оплаты – каждый месяц или квартал.

1. Расширение списка видов деятельности ‒ включают растениеводство и животноводство, а также производные и смежные виды услуг.
2. На региональном уровне будет предоставлено право по отказу в выборе системы или переходе на нее.
3. Адаптировать систему для самозанятых граждан.
4. Обязательная установка онлайн-касс с 1 июля 2020 года.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

Налоговый кодекс предусматривает льготы для тех предпринимателей, которые только начинают свой бизнес и выбрали для себя ПСН (статья 346.50 НК РФ). Для этого регионы на местном уровне могут принять законы, которые предоставляют двухлетние налоговые каникулы новичкам бизнеса.

• животноводство, услуги в области животноводства;
• растениеводство, услуги в области растениеводства.

При этом субъектам РФ разрешат объединять эти виды деятельности в единый патент и устанавливать единый потенциально возможный к получению ИП доход. Если проект примут, мы сразу добавим его в разрешенный список.

Патентная система налогообложения для ИП в 2020 году: виды деятельности, как перейти

Кроме этого, до 2020 года существовал еще один критерий — при неоплате патента. Так, если предприниматель не выплачивать стоимость патента в установленный для этого срок, он автоматически считался применяющим общую систему с начала налогового периода, на который он получал патент.

При совмещении ПСН и УСН для контроля размера доходов по патенту нужно учитывать реализацию, полученную в рамках обеих систем. Однако необходимо также помнить, что отдельно в УСН нужно вести контроль за доходами, с целью соответствия критериям применения УСН.

Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

В середине ноября 2020 года во втором чтении Государственной думой был принят законопроект, предусматривающий уплату взносов независимо от МРОТ. Указанным документом установлены размеры взносов на пенсионное и медицинское страхование на 2020-2020гг., а также максимальная сумма взносов при превышении дохода свыше 300 000 руб.

Например, последняя редакция закона г. Москвы на сайте налоговой представлена от 18 ноября 2015 года. В настоящее время актуальной является редакция от 23 ноября 2016 года, в ней предельно возможный к получению доход значительно отличается от редакции, размещенной на сайте ФНС.

Налоговая база при патентной системе налогообложения в 2020

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Патентная система налогообложения: ключевые особенности для 2020 года

1. Ограничение по штатной численности. Так, законодатели установили, что в штате ИП должно быть не более 15 сотрудников. Причем учету подлежат все работники по всем видам деятельности. Считать специалистов, занятых только в патентной деятельности, неправильно.
2. Ограничение по совокупному доходу. Если за календарный год общие доходы предпринимателя превысят 60 миллионов рублей, то право применять от ФНС патентную систему налогообложения пропадает. К расчету принимаются все доходы и поступления по всем видам ОКВЭД, независимо от выбранных налоговых режимов.

Патентная налоговая система — это специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям значительно ослабить налоговое обременение. Отметим, что ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели, официально вставшие на учет в ФНС. Юридические лица оформить патент ФНС не могут, для них данный льготный режим не действует.

Налоговая ставка при патентной системе налогообложения

В законе № 551-98 не установлены критерии определения стоимости патента в зависимости от средней численности персонала (у субъектов РФ есть принципиальная возможность для их установления — в силу норм подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ), поэтому тот факт, что на нас работает 2 сотрудника, не имеет значения с точки зрения исчисления цены на патент.

Отметим, что власти крымских регионов уже приняли НПА, уменьшающие размер ставки по ПСН. Так, в соответствии со ст. 2 закона Республики Крым «Об установлении ставки ПСН» от 29.12.2014 № 62-ЗРК/2014 предприниматели Крыма, работающие на ПСН, в 2015–2016 гг. могут платить налог по ставке 1%. Аналогичная ставка установлена ст. 3.1 закона города Севастополя «О патентной системе» от 14.08.2014 № 57-3С — также на 2015 и 2016 гг.