Содержание
Кто может инициировать аудиторскую проверку ТСЖ и как ее провести
Товарищество собственников формируют непосредственно владельцы квартир. Каждый из них вправе знать, как и на что расходуются денежные средства членами правления ТСЖ. На данный вопрос призвана ответить независимая инспекция – аудит. Рассмотрим подробнее, как проверить деятельность объединения.
Зачастую капитал ТСЖ не превышает порог в 20 млн. руб. К тому же товарищество не может перейти на специфическую систему уплаты налогов. Стоимость аудита при таких условиях варьируется в пределах 25-70 тыс. руб. Более конкретную цифру назовут в выбранной компании.
Как проверить законность плановой проверки
В отношении организаций, подведомственных органам исполнительной власти в областях обороны, безопасности, внутренних дел, исполнения наказаний и управления использованием атомной энергией, можно проводить только выездные проверки ( п. 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 1 сентября 2012 г. № 875).
Трудовая инспекция может привлекать к плановой выездной проверке экспертов и экспертные организации, которые не состоят в гражданско-правовых и трудовых отношениях с организацией, которую проверяют, и не являются с ней аффилированными лицами. Об этом сказано в части 6 статьи 12 Закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ.
Проведение выездной налоговой проверки: сроки, порядок и что проверяют
Выездная проверка проводится непосредственно в вашем офисе. Но в редких случаях, когда налогоплательщик по разным причинам не может предоставить место для проверки, она может осуществляться в самой инспекции. Отметим, что это скорее исключение из правил и встречается очень редко.
- Деятельность вашей компании наносит ущерб здоровью людей;
- Деятельность компании опасна для жизни окружающих;
- Своей деятельностью организация наносит ущерб культурному наследию государства;
- Вы не устранили нарушения, которые были выявлены ранее;
- Есть требование прокуратуры о проведении внеплановой проверки.
Налоговые проверки
Налогоплательщикам известна еще одна форма налоговой проверки – встречная. Такого понятия в НК РФ сейчас нет, но есть обязанность представлять по запросу налоговой инспекции документы, связанные с деятельностью определенного контрагента. Естественно, что эти документы дадут представление и о том налогоплательщике, который их представил, а значит, они тоже несут риск налоговых санкций.
- Налоговая нагрузка налогоплательщика ниже ее среднего уровня по виду экономической деятельности или в конкретной отрасли. Рассчитывается налоговая нагрузка как соотношение суммы уплаченных налогов и оборота (выручки) налогоплательщика.
- В налоговой или бухгалтерской отчетности отражаются убытки на протяжении двух и более лет.
- Среднемесячная зарплата работников ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Такие официальные данные можно найти на сайте Росстата.
- Неоднократное приближение к предельному значению величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы. Имеются в виду такие показатели как: приближение к максимальному уровню доходов на УСН (в 2020 году – 150 млн. рублей); площадь торгового зала в 150 кв. м для ЕНВД; количество работников на спецрежиме (100 человек для УСН и ЕНВД или 15 человек для ПСН) и др.
- Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Этот критерий риска относится к ИП на общей системе налогообложения. Рисковым считается значение совершенных расходов в 83% и более от доходов.
- Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг) – для организаций на ОСНО.
- Доля вычетов по НДС от суммы начисленного налога превышает 89% за период 12 месяцев.
- Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности. Как видите, рискованно не отвечать на запросы налоговой инспекции по результатам камеральной проверки деклараций.
- Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели). Под деловой целью подразумевается, что любая деятельность налогоплательщика должна быть направлена на получение прибыли.
- Неоднократное, более двух раз, снятие и постановка на учет в налоговых органах организации в связи с изменением юридического адреса (так называемая миграция между налоговыми инспекциями).
- Значительное (на 10% и более) отклонение уровня рентабельности по данным бухучета от среднего уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
- Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Подозрительным, с точки зрения налоговых органов, являются отношения с партнерами – недобросовестными контрагентами. Критерием риска, в том числе, является отсутствие: личных контактов руководства или уполномоченных должностных лиц при обсуждении условий поставок и подписании договоров; информации о фактическом местонахождении контрагента и его площадей; документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента или его представителя; информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ и др.
ПП — РФ 1498: как проводить проверки приборов — учёта
Акт подписывают представитель исполнителя, который проводил проверку прибора учёта, и потребитель. Документ должен содержать следующие данные:
- дату, место и время составление акта;
- обстоятельства, из-за которых проводилась проверка;
- выявленные нарушения;
- кто участвовал в проверке;
- подписи исполнителя или его представителя и потребителя или его представителя;
- отметку об отказе потребителя или его представителя подписывать акт;
- причины такого отказа;
- возражения потребителя по выявленным нарушениям.
Состояние приборов учёта и распределителей, факт их наличия или отсутствия и достоверность предоставляемых показаний ПУ и распределителей исполнители КУ должны проверять не реже 1 раза в год. Если ПУ находятся в жилом помещении потребителя, то не чаще 1 раза в 3 месяца.