Налог с неустойки застройщика

Надо ли потребителю платить налог с неустойки и штрафа

Каждый потребитель, который успешно отстоял свои права в суде, в большинстве случаев получает неустойку, штраф и компенсацию морального вреда по закону «О защите прав потребителей». После получения присужденных сумм возникает резонный вопрос — а надо ли со всего этого счастья платить налоги?

При обложении налогом на доходы физических лиц сумм штрафа и неустойки, выплаченных по решению суда за несоблюдение исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя, следует руководствоваться определением Верховного Суда Российской Федерации от 10.03.2015 N 1-КФ-64, согласно которому указанные выплаты не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц .

Налог с неустойки по ДДУ

если дело о компенсации дошло до суда, дольщик претендует также на выплату штрафа, который положен согласно закону «О защите прав потребителей». Штраф может достигать 50% от общих исковых требований. Как и в случае неустойки, штраф расценивается как доход для дольщика, потому облагается НДФЛ по ставке 13%;

если между сторонами спора было заключено мировое соглашение, и в нем не указано, кто платит налог, дольщику придется оплатить НДФЛ в размере 13% от общей суммы компенсации. Правда, есть нюанс: если в мировом соглашении разделены неустойка и компенсация реальных убытков, то оплатить налог нужно только с суммы неустойки.

Получила неустойку от застройщика за задержку сдачи дома

При этом необходиомо учесть и тот факт, что сам застройщик, являясь источником выплаты, должен исполнить обязанности налогового агента, то есть исчислить, удержать налог из производимой дольщику выплаты и перечислить его в бюджет. Это следует из писем Минфина России от 24 мая 2013 г. № 03-04-06/18724, от 18 февраля 2013 г. № 03-04-06/4224 и др.

Нужно учесть и такой нюанс. Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с него, организация – налоговый агент не имеет возможности удержать НДФЛ, о чем она обязана сообщить налогоплательщику и налоговому органу. Об этом сказано в письме Минфина России от 14 марта 2013 г. № 03-04-06/7875.

НДФЛ с — неустойки и — других выплат потребителям

Учтите, что если суммы выплачиваются по решению суда, то ответчик (продавец, застройщик, страховая компания) обязан выплатить вам (как покупателю, дольщику, застрахованному) именно ту сумму, которая указана в решении или мировом соглашени и ч. 2 ст. 13 ГПК РФ . Как правило, в них сумма налога не выделена. В таких случаях продавец (застройщик, страховая компания) не должен сам удерживать НДФЛ, но должен известить о сумме исчисленного налога вас и налоговую инспекци ю п. 5 ст. 226 НК РФ; Письма Минфина от 24.05.2013 № 03-04-06/18724, от 05.03.2013 № 03-04-05/4-171 .

Налоговую инспекцию можно привлечь к судебному процессу в качестве третьего лица АО Архангельского ОС от 19.02.2015 № 33-832/2015, от 04.12.2014 № 33-6235/2014; Нижегородского ОС № 33-1074/2015; Ярославского ОС от 22.12.2014 № 33-7262/2014; Тамбовского ОС от 12.11.2014 № 33-3629; от 12.11.2014 № 33-3628; Орловского ОС от 05.11.2014 № 33-2535 . Это сделать несложно: в шапке искового заявления после ответчика (им будет организация, выставившая справку 2-НДФЛ) надо указать третье лицо — инспекцию и ее реквизиты. Кроме того, к исковому заявлению надо приложить дополнительную копию самого заявления и комплект прилагающихся к нему документов для третьего лица ст. 132 ГПК РФ . Самостоятельно пересылать инспекции копию своего искового заявления с прилагаемыми документами не требуется. Суд сам известит всех лиц, участвующих в деле, о дате судебных заседани й статьи 113, 114 ГПК РФ .

Налог с неустойки застройщика

ВОПРОС: Всегда ли организация должна выступать налоговым агентом и удерживать НДФЛ?

Если компенсационные выплаты производятся по решению суда, застройщик обязан выплатить дольщику именно ту сумму, которая указана в решении (п. 2 ст. 13 ГПК РФ). Таким образом, если сумма НДФЛ выделена в судебном решении, то застройщик обязан ее удержать. Если же в решении суда сумма налога не указана, застройщик должен выплатить назначенную судом сумму в полном объеме и известить налоговую инспекцию и налогоплательщика-дольщика о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). В этом случае обязанность подать декларацию и уплатить налог возлагается на физическое лицо — получателя дохода. Такая точка зрения отражена в Письмах Минфина России от 24.05.2013 N 03-04-06/18724, от 05.03.2013 N 03-04-05/4-171 и от 10.06.2010 N 03-04-06/10-21.

Неустойки (пени) не включены в закрытый перечень доходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Поэтому сумма, выплаченная застройщиком в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства его участнику, является доходом физического лица, облагаемым НДФЛ на общих основаниях. В связи с этим застройщик признается налоговым агентом и обязан удержать НДФЛ (Письма Минфина России от 02.06.2009 N 03-04-05-01/409, от 28.05.2010 N 03-04-06/10-104, от 12.02.2012 N 03-04-05/10-57, УФНС по г. Москве от 16.04.2012 N 20-14/033208@).

Практика по вопросу ндфл с неустойки по дду

В случае нарушения застройщиком предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства квартиры застройщик уплачивает участнику долевого строительства пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день исполнения обязательства, от цены договора за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является гражданин, предусмотренные пени уплачиваются застройщиком в двойном размере (п. 6.4).

В соответствии с условиями указанного договора ООО «Квинтэкс» обязалось в предусмотренный договором срок своими силами и (или) с привлечением других лиц построить (создать) многоквартирный дом, расположенный по адресу: , АОЗТ «Колычево» (кадастровый номер земельного участка общей площадью 2739 кв. м, принадлежащий застройщику на праве собственности) и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию здания передать М. в собственность объект долевого строительства, а последний обязался выполнить свои обязательства по оплате денежных средств и принять объект долевого строительства.

Налог с неустойки застройщика

В соответствии с Законом Российской Федерации «О защите прав потребителей» и пп. 4 п. 2 и п. 3 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ потребители освобождаются от уплаты государственной пошлины по всем искам, связанным с нарушением их прав, если цена иска не превышает 1 000 000 руб.

В соответствии с п. 9 ст. 4 Федерального закона № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве» к отношениям, вытекающим из договора, заключенного гражданином — участником долевого строительства исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, применяется законодательство Российской Федерации о защите прав потребителей.

Как написать претензию застройщику о выплате неустойки в 2020 году (образец)

В п.2 ст. №6 указано, что при срыве сроков, дольщик вправе требовать выплату за каждый день просрочки с указанной даты в договоре. Но п.3 определяет, что застройщик может совместно с дольщиком урегулировать спор, внеся поправки в договор о перенесении сроков. В практике это отображается в виде дополнительного соглашения.

Рекомендует лично посетить суд, предварительно узнав режим работы. При правильно оформленном заявлении, в скором времени начнется заседание. Если в документах обнаружат ошибки, то дело отложат до момента их исправления. Ввиду этого, обращайтесь к квалифицированным специалистам для составления корректного заявления.

Специалисты нашего центра помогут Вам

Судья чаще всего ссылается на природу неустойки, которая носит компенсационный характер, является способом обеспечения исполнения обязательства и не должна служить средством обогащения, но при этом направлена на восстановление прав, нарушенных вследствие ненадлежащего исполнения обязательства, а потому должна соответствовать последствиям нарушения. То есть простыми словами: суду необходимо найти баланс, при котором Истец восстановит свои нарушенные права, но не получит сверх данной суммы прибыль, а Ответчик понесет ответственность, но не в размере, при котором он рискует прекратить свою деятельность.

Достаточно после получения Застройщиком данной претензии выждать 10 дней (дату получения претензии, если направлять ее посредством ФГУП «Почта России», можно отследить на официальном сайте данного ведомства, указав номер почтового идентификатора, который присваивается каждому письму), после чего можно нести документы в суд для подачи.

Налог с сумм, взысканных с застройщика: как и сколько

У всех без исключения дольщиков-победителей возникает вопрос: нужно ли платить налоги с денег, которые им удалось взыскать после расторжения договора с застройщиком. Да! С частью из них придется расстаться. Какие конкретно взысканные суммы облагаются налогом, а какие – нет? Давайте разберемся во всём по порядку!

Важно! Неустойка и штраф, говорится в обзоре ВС, имеют штрафной характер. Их главная цель – не в возмещении реальных потерь потребителя. Наоборот – он получает имущественную выгоду. Значит, его ждет уплата налога с взысканных сумм. Даже несмотря на то, что причиной получения денег стало нарушение его прав.