Подарки облагаются ндфл

Подарок от физлица: с налогом или без

Иногда бывает, что собственник жилья вселяет в квартиру в качестве члена семьи лицо, не связанное с ним узами родства или брака. Если потом возникает спор о том, есть ли у такого вселенного лица право пользоваться квартирой, суд может признать его членом семьи собственника в порядке ч. 1 ст. 31 Жилищного кодекса РФ. В силу ч. 2 ст. 31 ЖК РФ член семьи имеет равные права с собственником на пользование жильем. Но если в дальнейшем собственник квартиры подарит ее такому новоявленному члену семьи, это не будет учитываться для применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Ведь для признания одаряемого лица членом семьи и (или) близким родственником дарителя в целях освобождения от НДФЛ применяются только положения СК РФ. А значит, доход в виде недвижимого имущества, полученный в порядке дарения физлицом, которое по решению суда признано членом семьи дарителя, облагается НДФЛ на общих основаниях(письма Минфина России от 16.12.2011 № 03-04-05/6-1053 и от 01.02.2011 № 03-04-05/10-44).

Нужно ли платить НДФЛ при получении в дар денежных средств или имущества от близких людей или просто от знакомых? Налоговый кодекс отвечает на эти вопросы, но разобраться в хитросплетениях норм неспециалисту бывает нелегко. Рассмотрим наиболее распространенные ситуации, возникающие при таком дарении.

Учитываем подарки для сотрудников: как начислить налоги, взносы и сделать проводки

Однако может случиться, что поставщик не является плательщиком НДС (например, из-за перехода на спецрежим или в связи с освобождением на основании статьи 145 НК РФ). Тогда «входной» налог отсутствует, и применить вычет невозможно. В такой ситуации компания должна не только начислить НДС на стоимость подарков, но и заплатить налог в бюджет.

Единственная ситуация, когда благотворительность более выгодна — это приобретение подарков у поставщика, который не платит НДС (например, у «упрощенца»). Здесь вычет отсутствует, а начислить налог придется только в том случае, если подарки оформлены как безвозмездная передача.

Нужно ли платить налог на подарки в России

Стоит отметить, что зачастую в своих обращениях налоговики в очередной раз указывают на подарки, облагаемые налогом, и на возможные штрафы за непредставление декларации или же неоплату указанной суммы. Однако, учитывая мнение ВАС РФ, ответственность в данном случае полностью ложится на налогоплательщика (детей в данном случае), несмотря на то что действуют они исключительно через родителей, а штрафовать их можно только в том случае, если они достигли возраста 16 лет. Таким образом, если ваш ребенок еще не достиг этого возраста, штрафовать вас никто не должен, но на самом деле наказание в преимущественном большинстве случаев все-таки накладывается, хоть и можно это решение потом оспаривать в судебном порядке в зависимости от того, какой налог на подарок был вам оформлен.

Точно так же, как супруги могут удваивать размер подарка при совместном его предоставлении, можно удвоить его объем в том случае, если он дарится семейной паре. Другими словами, вы по отдельности дарите лимитированную сумму каждому из них, что позволяет значительно ее увеличить.

НДФЛ с подарков, призов и выигрышей

Вообще-то законодательство этого не требует. Учитывать выплаченные доходы и сообщать о них в инспекцию обязаны только налоговые агенты. Это следует из пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. А предприятие, которое проводит основанные на риске игры (то есть игры, за участие в которых взимается плата), таковым не является. Поэтому, скажем, казино не станет информировать налоговую инспекцию о своих клиентах, тем более что для этого пришлось бы фиксировать данные всех, кому повезло в игре.

Таким образом, в доход Сергеева, подлежащий налогообложению, должна быть включена сумма 5900 руб. (5000 + 900). Кроме того, по данной операции пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ предусматривает возможность применения налогового вычета в 4000 руб. за налоговый период (но не более стоимости подарка).

Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки сотрудникам

Учитывая все это, при вручении подарка во время какого-нибудь праздника компания должна в обязательном порядке подготовить соответствующий договор дарения, и в такой ситуации можно будет не беспокоиться по поводу того, что предоставленный презент будет облагаться какими-либо страховыми взносами, так как будет отсутствовать сам объект.

На основании разъяснений, данных представителями Министерства труда в письме №17-3/В-335, опубликованном 8 июля 2015 года, если стоимость подарков лично предоставляется работникам, то в таком случае эти выплаты должны стандартно облагаться страховыми взносами, он если же работодатель самостоятельно закупил подарки, то в таком случае объект обложения отсутствует как таковой, потому что дети сотрудников не относятся к категории застрахованных лиц для указанного работодателя, а также не имеют с ним каких-либо трудовых отношений.

Налоговый Щит Группа Компаний

В соответствии со статьей 7 НК РФ если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Налоговым кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации. Иначе говоря, согласно указанной норме налогово-правовые нормы международно-правовых актов имеют приоритет над нормами национального налогового законодательства.

Указанные обстоятельства позволяют говорить, что «подарочные сертификаты» получены участником долевого строительства не безвозмездно, а в качестве встречного предоставления за заключение им договора с компанией-застройщиком и оплаты стоимости строительства жилья. При этом стоимость квартиры (размер затрат на ее строительство) определяется, как правило, в таких случаях с учетом стоимости «подарочного сертификата», расходы на приобретение которых включены в стоимость квартиры и фактически оплачены непосредственно за счет средств покупателя компанией-застройщиком.

Ситуация: Надо ли платить НДФЛ с подарков? Закониус

В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна. По общему правилу объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые компаниями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ)). Соответственно, и сумма дохода по ценному подарку полностью облагается страховыми взносами, в том числе и взносами на травматизм.

Таким образом, при вручении ценного подарка работнику в честь праздника компания должна оформитьдоговор дарения в письменном виде. В этом случае при передаче подарка у нее не возникает объекта обложения страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; письма Минздравсоцразвития России от 12.08.2010 № 2622-19, от 19.05.2010 № 1239-19, от 07.05.2010 № 10-4/325233-19).

НДФЛ с подарка сотруднику – удерживать или нет

Удерживать НДФЛ с подарка или нет, зависит от его стоимости. Подарок – это доход работника в натуральной форме. Поэтому налоговой базой по НДФЛ является рыночная стоимость подарков. Согласно п.28 ст.217 НК пока стоимость подарков нарастающим итогом с начала года не превышает 4000 руб. НДФЛ не удерживается.

Приближающийся Новый год – традиционное время дарить подарки. Многие работодатели готовят для своих сотрудников такие виды поощрения, или же подарки предназначаются для детей работников. В любом случае подарок признается доходом работника, а значит встает вопрос о начислении налогов и взносов. Удерживать или нет НДФЛ с подарка сотруднику? Давайте ответим на этот вопрос.

Должен ли работник заплатить НДФЛ, получив подарок к юбилею от организации

Если работник не имеет статуса налогового резидента, НДФЛ и с подарка и с заработной платы рассчитывается по ставке 30 % (п.3 ст.224 НК) (подробнее об определении статуса см. Как определить резиденство физического лица). Данное правило не относится к высококвалифицированным специалистам, участникам программы добровольного переселения в РФ. Для них ставка установлена на уровне 13% (п.3 ст.224 НК). Льгота об освобождении от налогообложения суммы в 4000 рублей распространяется и на нерезидентов (Письмо Минфина от 18.06.10 г. №03-04-06/6-125).

Если подарок вручается бывшему работнику, удержать НДФЛ организация-даритель не сможет. Тогда до 1 февраля следующего года она обязана сообщить налоговому органу и бывшему работнику о невозможности удержать налог. Физлица, с доходов которых не был удержан НДФЛ, платят налог самостоятельно (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК). Сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Кроме того, доход придется задекларировать по специальной форме 3-НДФЛ (не позднее 30 апреля следующего года) (п. 3 ст. 228 НК).