Содержание
- 1 Формула расчета ЕНВД в 2020 году
- 2 Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами
- 3 ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
- 4 Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2020 году (для розничной торговли и других видов деятельности)
- 5 Примеры расчета ЕНВД в 2020 году
- 6 Единый налог на вмененный доход для ИП и ООО в 2020 году: расчет, примеры
- 7 Расчет ЕНВД: формула, показатели и пошаговый пример
- 8 ЕНВД в 2020 году: краткий обзор основных изменений
- 9 Онлайн журнал для бухгалтера
- 10 ЕНВД в 2020 году
Формула расчета ЕНВД в 2020 году
В 2020 году ЕНВД в качестве специального налогового режима применяется организациями и индивидуальными предпринимателями. Ранее планировалась отмена данной системы налогообложения с 2020 года, но Правительство РФ перенесло отмену ЕНВД на 2021 год. Так что еще есть время использовать ЕНВД, поэтому расскажем про формулу расчета ЕНВД в 2020 году.
ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел.
К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ. В 2020 году он равен 1,868.
К2 — это корректирующий коэффициент. Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.
15% — ставка по налогу ЕНВД.
Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами
ФП – физический показатель. Для разных сфер физическим показателем могут быть разные явления, например, для транспортных компаний – это автомобили, задействованные в работе, для компаний, оказывающих бытовые услуги населению – это количество персонала. Если говорить о розничной торговле, то физическим показателем здесь будет площадь торгового зала.
Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов. Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2020 году (для розничной торговли и других видов деятельности)
Другое характеризующее ЕНВД в 2020 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).
- установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
- установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие — с изменениями в структуре декларации по налогу);
- с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.
Примеры расчета ЕНВД в 2020 году
Письмо ФНС России от 24 июня 2013 года под номером ЕД-4-3/1141@ поясняет, что так как форма декларации ЕНВД не содержит строк для указания количества дней, величину физического показателя, указываемую в строках 050-070 раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», необходимо корректировать. Чтобы это сделать, необходимо отнести количество календарных дней ведения соответствующего вида деятельности в месяце постановки на учет или снятия с учета к общему количеству календарных дней в данном месяце налогового периода. Что мы и сделали в вышеприведенном примере.
Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.
Единый налог на вмененный доход для ИП и ООО в 2020 году: расчет, примеры
При этом, порядок расчета корректирующего коэффициента К2 следующий: это произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения величин, которые учитывают влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, указанных в ст. 346.27 НК РФ. В этом случае, коэффициент К2 определяется для всех категорий налогоплательщиков на период не менее одного года и устанавливаются в пределах от 0,005 до 1 включительно.
Важно также изучить арбитражную практику по спорным вопросам при применении ЕНВД. Например, такая информация приводится в Информационном письме Президиума ВАС РФ 05.03.2013г. № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений Главы 26.3 НК РФ».
Расчет ЕНВД: формула, показатели и пошаговый пример
Основной составляющей формулы расчета ЕНВД является показатель базовой доходности. Это установленная законодательством величина, которая показывает, сколько прибыли может получить предприниматель с помощью некоторой единицы физического показателя.
ЕНВД является льготным режимом налогообложения. Причем накладывается он не на субъекты хозяйствования и предпринимательской деятельности, а на саму деятельность, виды которой определяются местными властями, но находятся в рамках законодательства. Закон, который предоставляет рамки этих видов деятельности, — это статья 346 НК РФ, пункт 2. Предприниматели и организации, которые применяют такой режим налогообложения, должны самостоятельно осуществлять расчет ЕНВД.
ЕНВД в 2020 году: краткий обзор основных изменений
В 2020 году изменится порядок расчета страховых взносов ИП за себя. Если ранее они считались исходя из МРОТ, устанавливаемого на каждый год Минэкономразвития, то с нового года величина взносов будет прописана в Налоговом кодексе, что исключит ее ежегодную индексацию.
ИП на ЕНВД в расчет берут не фактически полученный, а вмененный государством доход за все 4 квартала деятельности. Если он превышает 300 тыс. руб., то с разницы нужно уплатить 1%. При этом законодательство устанавливает предельную сумму взносов, которая может быть уплачена при превышении дохода.
Онлайн журнал для бухгалтера
Важное изменение ЕНВД с 2020 года ввёл приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2020 года № 579. Согласно ему, при расчёте налога базовую доходность в 2020 году нужно перемножать на индекс-дефлятор К1, который составляет 1,868. Приведем пример расчет вменённого налога с учетом дефлятора К1 с 2020 года.
- путем задействования крупных объектов, площадь которых для торговли составляет не более 150 кв. м каждый (павильоны, магазины);
- через объекты, у которых отсутствуют торговые площади, поскольку они совсем небольшие;
- реализация продукции путем развоза либо ручного разноса.
ЕНВД в 2020 году
- Для того чтобы применять ЕНВД, численность наемных работников не должна превышать 100 человек. Исключение по этому пункту действуют до окончания 2020 года для организаций потребительской кооперации.
- При наличии договора о доверительном управлении имущества или в рамках действия простого товарищества.
- Если плательщик не отнесен к категории крупнейших.
- При условии, что ЕНВД действует на территории муниципального образования.
- Доля участия других организаций не может превышать 25%.
- Режим ЕНВД недоступен для субъектов образования, здравоохранения и оказания социальных услуг.
Еще одним важным условием возможности применения ЕНВД является действующее решение региональных властей о возможности использование льготного режима на территориях субъектов РФ. Например, применение спец.режима, и, соответственно, расчет ЕНВД в 2020 году на территории Москвы невозможны.