Содержание
По какой ставке облагаются доходы от источников на территории рф полученные нерезидентами рф
Кроме того, суммы налога, выплаченные в государстве — источнике дохода в соответствии с внутренним налоговым законодательством этого государства, могут засчитываться при уплате налога иностранцев за рубежом. Процедура зачета уплаченных налогов за рубежом регламентируется налоговым законодательством иностранного государства. В России применяется аналогичный порядок, который предусматривают статьи 232, 311 НК РФ.
Существует перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, который закреплен в статье 217 НК РФ. Например, пункт 17.1 указанной выше статьи к таким доходам относит те, которые получают налоговые резиденты РФ с продажи квартиры и доли в ней, если недвижимость находилась в собственности налогоплательщика три года и более. Однако данная норма действует с 01.01.2010 (пункт 2 статьи 6 ФЗ от 19.07.2009 N 202-ФЗ) и распространяется на правоотношения, которые возникли с 01.01.2009 (пункт 4 статьи 5 ФЗ от 27.12.2009 N 368-ФЗ). Таким образом, НДФЛ не облагаются только доходы резидентов от продажи квартиры, находящейся в собственности более трех лет, нерезиденты в данном случае не освобождаются от уплаты налога.
НДФЛ с доходов нерезидента РФ согласно международным соглашениям
Доходы, получаемые нерезидентами РФ от источников в России, облагаются налогом на доходы физических лиц, как правило, по повышенным ставкам. Поэтому такие физические лица заинтересованы в применении международных соглашений об избежании двойного налогообложения (при их наличии), позволяющих получать более низкие ставки или освобождение от налога. И обращаются с этим вопросом в бухгалтерию.
Напомним, что налоговые нерезиденты РФ — это физические лица, которые на дату получения дохода фактически находились в РФ в совокупности менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). В случае нахождения физического лица в РФ в совокупности более 183 дней в налоговом периоде такое лицо признается резидентом РФ. При этом выезды за пределы РФ на краткосрочное (менее 6 месяцев) лечение или обучение течение этого срока не прерывают (п. 2 ст. 207 НК РФ). Наличие (отсутствие) у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве резидента/нерезидента РФ.
По мнению контролирующих органов, льгота по налогу на доходы физических лиц может быть предоставлена налоговым агентом при условии получения от нерезидента РФ всех подтверждающих документов. При этом налоговому агенту не нужно подавать в свою ИФНС документы, полученные от нерезидента РФ, и не нужно получать от инспекции соответствующее положительное решение (Письма Минфина России от 29.12.2012 N 03-08-05, ФНС России от 09.09.2008 N 3-5-04/497). Документы от нерезидента РФ налоговый агент предъявит инспектору при налоговой проверке.
Об определении ставки НДФЛ для нерезидентов – сотрудников банка
Разъясняя порядок обложения НДФЛ в схожей ситуации, специалисты налогового ведомства пришли к аналогичному выводу (Письмо ФНС РФ от 26.04.2011г. «О порядке применения отдельных положений Федерального закона от 19.05.2010г. № 86-ФЗ»): «ставка налога в размере 13 процентов, установленная Законом, подлежит применению в отношении доходов, полученных иностранным гражданином, имеющим статус ВКС, от осуществления деятельности по трудовому договору или по гражданско-правовому договору , предметом которых является выполнение работ или оказание услуг.
Из приведенных положений пункта 2 статьи 207 НК РФ следует, что физическое лицо – нерезидент, принятое на работу в Банк, признается налоговым резидентом РФ, только если оно фактически находилось на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд. При этом, такое основание, как факт заключения долгосрочного трудового договора с российской компанией, в качестве самостоятельного основания для признания физического лица налоговым резидентом РФ в статье 207 НК РФ не поименовано.
Налог на доходы нерезидентов
Добрый день! Спасибо за разъяснительную статью, весьма полезная. Но улыбнуло. «С 01 января организациям с доходов нерезидентов РФ нужно будет уплачивать взносы в пенсионный фонд в размере 22 %. Так что выгоды от найма на работу так называемых гастробайтеров уже не будет.» И даже не «гастробайтеров» (Гастарба?йтер (нем. Gastarbeiter; дословно: гость-работник) — жаргонизм, обозначающий иностранца, работающего по временному найму). Мировая практика показывает, что в некоторых отраслях, а именно в тех где местное население не имеет желание работать (оплата, условия, «непристижность» и т.д.)использование гастарбайтеров весьма полезная. РФ идет своим путем.
Добрый день, Ирина! Если нерезидент находится на территории России более 183 дней, то не нужно ждать 12 месяцев, чтобы рассчитать НДФЛ по ставке 13%.
Если нерезидент находится на территории России менее 183 дней, то НДФо нужно рассчитать по ставке 30 %. Однако при смене статуса с нерезидента на резидента вам нужно будет пересчитать НДФЛ по ставке 13%, но вернуть его работнику вы не сможете. В этом случае ему самому нужно будет подать декларацию по форме 3 НДФЛ, приложить к нему справку 2 НДФЛ с указанием суммы излишне уплаченного налога..
Загрузка...
