Перечень Документов Социальный Вычет По Расходам На Лечение

Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2019 году

По истечении 3-х месяцев со дня подачи декларации и пакета документов Инспекция принимает решение. Лицо должно быть извещено о результате в течение 10 дней. При получении положительного ответа средства поступают на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении.

Подача декларации и заявления на возврат переплаченного налога производится с учетом срока исковой давности, установленной ГК РФ в пределах 3 лет. Если вычет заявляется в 2019 году, право на возврат налога имеется за 2016, 2017, 2018 годы. Декларации и документы формируются по годам отдельно. При декларировании используется бланк, действующий в году, за который заявляется вычет.

Социальные вычеты на лечение, на обучение: документы

Для оформления выплаты по соответствующему основанию первое, что нужно сделать, как и в случае с компенсацией на лечение — подготовить документы. Социальный вычет на обучение, как и в предыдущем случае, предполагает подготовку декларации, соответствующей форме 3-НДФЛ. Аналогично нужно взять в бухгалтерии фирмы-работодателя справку 2-НДФЛ.

Можно ли получить социальный вычет в нескольких разновидностях? Законодательство РФ не запрещает этого. Но нужно иметь в виду, что максимальная величина расходов, на основании которых может быть исчислен социальный вычет составляет в общем случае 120 000 рублей в год. Если эта сумма была исчерпана, условно говоря, за счет получения гражданином компенсации за учебу, то получить вычет по расходам на лечение, совершенным в том же году, он уже не сможет.

Документы для вычета

Примечание: Если вы включаете в расходы на дорогостоящее лечение расходы на приобретение медицинского оборудования или материалов, которые купили за свой счет в связи с их отсутствием в медицинском учреждении, то они должны быть прямо прописаны в договоре с медицинской организацией.

  • Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.

    В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

    Получаем социальный налоговый вычет по расходам на лечение

    В.В.Козлов оплатил стоимость имплантации зубных протезов матери своей супруги. Согласно пункту 9 перечня дорогостоящих видов лечения данные медицинские услуги относятся к дорогостоящему лечению. Несмотря на это, социальный налоговый вычет на лечение в сумме фактических затрат В.В.Козлову не предоставляется, поскольку родители супруги (в данном случае ее мать) не включены в число лиц, на которых распространяется действие подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ (письмо Минфина России от 16.04.2007 N 03-04-05-01/114).

    ООО «Солей» оплатило стоимость лечения осложненной формы сахарного диабета коммерческому директору Л.И.Михайлову согласно его заявлению. Данный вид лечения относится к дорогостоящему (п.21 перечня дорогостоящих видов лечения). При этом суммы, уплаченные работодателем медицинскому учреждению, работник не возмещал. Поскольку стоимость лечения сахарного диабета и лекарств оплачена за счет средств организации-работодателя, Л.И.Михайлов теряет право на вычет.

    Рекомендуем прочесть:  Взнос на капитальный ремонт общего имущества мкд

    Документы на социальные налоговые вычеты

    • Налоговая декларация по форме №3;
    • Справка НДФЛ по форме №2;
    • Копии документов, которые могли бы подтвердить родство с лицом, оплатившим лечение (если возместить затраты нужно не вам). Это может быть свидетельство о бракосочетании, о рождении ребенка (если таковой имеется), свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если он производил оплату лечения своих родителей;
    • Если проходила оплата медицинских услуг – необходим соответствующий договор, оригинал справки, подтверждающей оплату услуг, справка с перечнем медикаментов, приобретаемых пациентом за свой счет (если таковые имелись) и платежные документы, подтверждающие сами расходы (чеки, квитанции и т.п.).
    • Заявление в письменной форме;
    • Копия первых страниц паспорта;
    • Копия ИНН;
    • Оригинал справки о полученных доходах по форме 2-НДФЛ;
    • Сберегательная книжка;
    • Копия договора с учреждением, в котором непосредственно обучается лицо;
    • Документ, подтверждающий оплату обучения, оригинал и копия.

    Какие документы нужны для налогового вычета за лечение

    Для оформления возврата необходимо собрать и передать документы в ФНС по месту жительства. На их проверку законодательно дается 90 дней. Результат передается заявителю в виде уведомления. В случае положительного решения, вычет оформляется переводом денежных средств на указанную в заявлении банковскую карту.

    Изменения в законодательных процессах привели к тому, что в настоящее время социальный возврат можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя. В таком случае перестает удерживаться НДФЛ на время, пока не будет компенсирована вся сумма возврата.

    НДФЛ: получение социального налогового вычета на лечение

    В Приказе Минздравсоцразвития России от 06.04.2005 N 259-19 перечислены виды дорогостоящей медицинской помощи, оказываемой за счет средств бюджета. Представляется логичным допущение, что государство готово предоставлять налоговый вычет по тем же видам дорогостоящего лечения, которые само готово финансировать. В Приложении к Приказу N 259-19 неоднократно упомянуты пластические операции, но не все, а только реконструктивно-пластические операции при врожденных и приобретенных деформациях челюстно-лицевой области, пластические операции при злокачественных образованиях, ожогах, врожденных дефектах и т.п. Иначе говоря, речь идет об оперативных вмешательствах, необходимых по жизненным показаниям, а вовсе не об операциях, которые делаются по прихоти пациентов с целью усовершенствования их внешности.

    Рецепт должен быть выписан в двух экземплярах, заверен подписью и личной печатью врача, а также печатью учреждения здравоохранения. Один экземпляр предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, а второй экземпляр со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации" и указанием ИНН налогоплательщика — при подаче декларации в налоговую инспекцию. Кроме того, для получения вычета нужно будет представить платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств (Письмо УФНС России по г. Москве от 26.02.2010 N 20-14/4/019965@).

    Налоговый вычет на лечение ребенка

    В 2016 г. появилась возможность оформлять налоговый вычет за лечение и обучение ребенка у работодателя по упрощенной процедуре. Это позволяет оптимизировать сроки получения льготы. С другой стороны, не всегда удобно после каждого нового чека обращаться за вычетом к работодателю — иногда проще собрать платежные документы и один раз отнести их в налоговую.

    Лечение зубов относится к процедурам, которые оказываются в рамках поликлиничной помощи. То есть за оплату зубоврачебных процедур также можно получить налоговую льготу. Чтобы оформить вычет, родитель должен соблюсти все требования, указанные выше: работать официально, быть резидентом РФ, тщательно собирать подтверждающие документы.

    Рекомендуем прочесть:  Налоговый вычет при постройке частного дома

    Получение социального налогового вычета за лечение

    1. Если была осуществлена оплата лечения ближайших родственников: мужа, жены, несовершеннолетних детей (важное условие: услуги должны быть предоставлены медучреждениями РФ).
    2. Если оказанная медицинская помощь присутствует в списке услуг, по которым вычет предоставляется (Постановление №201 от 19.03.01 г.).
    3. Если оплачены услуги медицинского учреждения, у которого присутствует лицензия на ведение соответствующей деятельности.
    • лечение хирургическим путем:
    1. Различных аномалий и врожденных пороков.
    2. Различных заболеваний системы кровообращения.
    3. Болезней органов дыхания (при наличии тяжелой формы заболевания).
    4. Болезней нервной системы (включает эндовазальные вмешательства).
    5. Нарушений функции центральной нервной системы.
    6. Всевозможных болезней и нарушений, возникающих в органах пищеварения человека.
    • реконструктивные операции на любых суставах человеческого тела;
    • трансплантационные операции;
    • протезирование (металлические детали и иные подобные);
    • пластические операции;
    • терапевтическое лечение различного рода нарушений на уровне генетики, передающихся по наследству болезней;
    • удаление различных образований на всевозможных эндокринных железах;
    • терапия:
    1. Полиневропатии и осложнений.
    2. Массивных поражений соединительных тканей организма.
    3. Всевозможных органов, участвующих в транспортировки крови по организму.
    4. Поджелудочной железы.
    5. Болезней, вызывающих несвертываемость крови (в том числе наследственных).
    6. Остеомиелита.
    • комбинированное лечение:
    1. Осложнений, появившихся во время родов.
    2. Осложнений, связанных с сахарным диабетом.
    3. Болезней глаз и придаточного аппарата.
    4. Ожогов различной степени тяжести (30% и более).
    • выхаживание недоношенных детей, либо младенцев весом до 1.5 кг;
    • лечение бесплодия путем искусственного оплодотворения (внедрение эмбриона внутрь матки).

    Социальный налоговый вычет по расходам на лечение

    Кроме того, следует учитывать, что социальный налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется при оказании услуг медицинскими учреждениями Российской Федерации. Если же оплачены услуги по лечению, оказанные иностранными медицинскими учреждениями, налоговый вычет не предоставляется.

    Социальный налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется путем возврата излишне уплаченного НДФЛ за предыдущие налоговые периоды в соответствии со ст. 78 НК РФ на основании заявления налогоплательщика (обратим внимание: такое заявление подается дополнительно к заявлению на предоставление вычета). Заявление подлежит регистрации в налоговом органе. Форма такого заявления налогоплательщика действующими нормативными актами также не предусмотрена, оно составляется в произвольной форме.

    Социальные налоговые вычеты по расходам на лечение и обучение

    Рецепты по форме № 107/у со штампом “Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика” для представления в налоговые органы (отпуск лекарств по таким рецептам не производится) должны выписываться лечащим врачом по требованию налогоплательщика.

    Не предоставляется вычет по расходам на оплату образовательных услуг, оказанных индивидуальными предпринимателями (например репетиторство), а также по расходам на оплату обучения, предоставляемого организациями, не имеющими лицензий, в форме разовых лекций, стажировок, семинаров, других видов обучения, не сопровождающихся выдачей документов об образовании и (или) квалификации.

    Налоговый вычет за лечение родителей

    Налогоплательщику возвращается 13% от расходов, которые фактически были произведены, но не более установленного НК РФ ограничения. Размер социального налогового вычета на родителей ограничен суммой в размере 120 тыс. рублей. Максимальная компенсация в данном случае составляет 15 600 рублей.

    • справка 2-НДФЛ;
    • договор на оказание медицинских услуг с лечебным учреждением;
    • справка об оплате лечения;
    • копии платёжных документов, подтверждающих расходы на лечение;
    • копия свидетельства о рождении заявителя (для подтверждения родства с родителями);
    • копия паспорта родителя.
  • Ссылка на основную публикацию