Основание Для Налогового Вычета На Ребенка

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается. Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные. В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2020 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

Основание для налогового вычета на детей, при покупке квартиры, лечение в 2020

Рассчитывать на налоговые льготы может только гражданин России, ставка по НДФЛ на доходы которого равна 13%. То есть льгота предоставляется тем, кто работает и платит налог на доход физлиц. При этом есть выбор, делать вычет одновременно с уплатой НДФЛ, или подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС и отправить заявление на перечисление обратно части средств.

Существует условие, касающееся всех категорий одиноких родителей, при нарушении которого право на 2-ой НВ пропадает. При заключении официального брака родитель ребенка теряет статус одинокого родителя, а вместе с ним и дополнительные льготы. Не важно, произошло ли усыновление ребенка новым супругом, отчим или мачеха будут также получать НВ в 1-ом размере, если они живут совместно с несовершеннолетним и растят его вместе.

Стандартные налоговые вычеты на детей: порядок и особенности предоставления

1. При определении, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), учитывается общее количество детей налогоплательщика, независимо от их возраста. То есть первый ребенок — это самый старший ребенок из всех детей налогоплательщика (Письма Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133, от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 23.08.2012 № 03-04-05/8-995, от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302, от 14.02.2012 № 03-04-05/8-179, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-32, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-166, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС России от 05.05.2012 № ЕД-2-3/326@, от 24.01.2012 № ЕД-3-3/185@).

Обратите внимание! Если родители не состоят в зарегистрированном браке, при этом имеют детей от предыдущих браков, то для целей получения вычета каждый из них учитывает только своих родных детей (Письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/5715@).

Налоговый вычет на детей

Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года. На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет. Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.

Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2- НДФЛ . Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.

Как оформить и получить налоговый вычет на детей

Максимальный срок, за который инспекция выдаст компенсацию, составляет три года. К примеру, у работника родился ребёнок, но он не сообщил об этом факте по месту труда. Прошло два года, и он узнает о том, что имел право на предоставление вычетов на детей. Чтобы оформить возврат, ему необходимо собрать документацию и сдать ее в ИФНС. Инспекция выплатит ему компенсацию за два прошедших года.

По законодательству, льгота действует только до момента превышения установленного законом лимита триста пятьдесят тысяч рублей в текущем расчетном периоде. В новом году её требуется оформить снова. Некоторые работодатели не заставляют работников писать заявления ежегодно. В форме заявления предусмотрено оформление льготы на все время до момента исполнения отпрыску определенного возраста. Но, большая часть организаций принуждают каждый год предоставлять требуемый пакет документации. Это связано с подстраховкой, любой человек может утерять право получения льготы в течение года.

Основание для налогового вычета на детей при покупке квартиры лечение в 2020

Необходимо помнить, что при распределении возврата между несколькими лицами потребуется больше времени, так как каждому из них нужно будет оформлять отдельный пакет документов и подсчитывать размеры возврата в отдельности. Так что специалисты рекомендуют объединять права на возврат при покупке жилья на долевой основе.

Каждому налогоплательщику предоставлена возможность вернуть не более 13 процентов от стоимости купленной недвижимости. При этом максимальная сумма вычета, доступная к получению, не должна превышать 2 миллионов рублей. За жилье, которое покупалось до 2008 года, вычет составляет 1 млн. руб.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Налоговый вычет на детей в 2020 году

Внимание. Налоговый вычет на детей предоставляется работнику только до тех пор, пока его общегодовой доход не превысит 350 000 рублей (с начала года), то есть начиная с месяца, в котором доход (рассчитываемый нарастающим итогом с начала года) превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется (см. статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

НДФЛ: Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

• 2000 руб. — на второго ребенка (увеличение на 600 руб.);
• 4000 руб. — третьего и каждого последующего ребенка (увеличение на 1000 руб.);
• 12 000 руб. — каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (увеличение на 9000 руб.);
• 12 000 руб. — каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

• единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
• родитель (приемный родитель), если он предоставил заявление об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Какие документы подтверждают право на вычет НДФЛ на ребенка

• если работник — опекун (попечитель) — решение об установлении опеки (попечительства);
• если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет — справку из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год) (Письмо УФНС по Москве от 05.03.2012 N 20-14/019281@);
• если работник устроился к вам на работу не с начала года — справку 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов (Письмо ФНС от 30.07.2009 N 3-5-04/1133@);
• если работник — супруг родителя ребенка — свидетельство о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064);
• если ребенок является инвалидом — справку об установлении инвалидности (новая справка представляется после истечения срока действия старой справки);
• если работник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета — заявление второго родителя об отказе от получения вычета и ежемесячно справку 2-НДФЛ с его места работы (Письма Минфина от 27.11.2014 N 03-04-05/60389, ФНС от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@);
• если работник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю — документ, подтверждающий этот статус единственного.

Налоговый вычет на детей является одной из форм государственной поддержки семей, воспитывающих детей. В зависимости от обстоятельств, ежемесячная сумма налогового вычета может составлять от 1400 до 3000 рублей за каждого ребенка. Право на снижение налогооблагаемой базы имеют об родителя. По их обоюдному согласию одному из родителей может быть предоставлен двойной вычет. Право на двойной вычет также имеет родитель, который является единственным для ребенка (мать, если не установлено отцовство, вдовствующие супруги, супруги, у которых второй супруг признан судом безвестно отсутствующим). Разведенные супруги к данной категории родителей не относятся, как и те сотрудники, у которых супруг лишен родительских прав.

Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей)

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 — 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

Стандартный налоговый вычет при обучении детей

И вот здесь возникает спорная ситуация, которая раньше не всегда была понятна и официально озвучена — для получения вычета обучение обязательно должно быть бесплатным или же оно может быть платным? Мне, как практикующему бухгалтеру по заработной плате, неоднократно задавали подобный вопрос, и вот теперь, наконец, я могу дать однозначный ответ: вне зависимости от того, платное обучение или бесплатное, родитель имеет право на налоговый вычет.

При этом на основании п.3 ст.218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются каждому налогоплательщику тем налоговым агентом, который является его источником выплаты дохода. При наличии нескольких налоговых агентов сотрудник выбирает одного из них, у которого он планирует получать вычет, и пишет заявление на имя директора на получение стандартного вычета с приложением оригиналов или копий правоустанавливающих документов. При этом такими документами являются: копия свидетельства о рождении ребенка и справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения.