На имущество какой налог

Какой налог на имущество для пенсионеров? Возврат налога на имущество пенсионерам

Получается, что пенсионер должен будет платить только 10 процентов от общей суммы взысканий. Например, такое правило действует в отношении транспортного налога. Ведь машины и транспорт в целом — это своего рода имущество. Упускать данный момент из виду не стоит.

Например, о том, что не вся сумма будет возвращена пенсионеру. А лишь то, что оплачивалось за последние 3 года. Суммы за более длинные периоды не возвращаются ни в коей мере. Незнание закона, как говорится, от ответственности не освобождает. Никто не виноват, что пенсионеры не в курсе того, что налог на имущество не нужно платить. И за свои ошибки придется поплатиться.

Перечень льготируемого и исключенного из объектов налогообложения имущества

Обязательства по уплате налога на имущество могут присваиваться как организациям – собственникам недвижимости (зданий, сооружений, помещений), так и компаниям, владеющим объектами движимого имущества (основные средства, оборудование, техника, т.п.). Таким образом, в общем случае плательщиком имущественного налога признается юрлицо, владеющее имуществом (как движимым, так и недвижимым).

Отдельно стоит остановиться на налогообложении движимых объектов, таких как оборудование, техника, транспорт и прочее имущество, относящееся к категории основных средств, но не имеющих признаков недвижимости. Движимые объекты ОС подлежат налогообложению лишь в ряде случае, а именно:

Налог на имущество физических лиц в 2020 году

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2020 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налог на имущество организаций и физических лиц в 2020 году

Предусмотрен и обязательный налог на имущество организаций с 2020 года. Общие положения предстоящих изменений будут аналогичны изменениям о налогообложении физических лиц. То есть, налоговая ставка будет напрямую зависеть от стоимости по зарегистрированному кадастру имеющегося у организаций имущества.

Налоговая реформа началась еще в далеком 2014 году. В тот период правительство на официальном уровне объявило, что налоговые выплаты повысятся в 10 раз. Такую новость население встретило с явным неудовольствием, но «буря эмоций» немного была сглажена обещанием, что повышение налоговых обязательных ставок «растянется» на некоторое количество лет. С указанного времени ежегодно налоговые позиции на имущество повышались, продолжат подниматься они и в 2020 г.

Какие налоги, в какой бюджет

Все граждане Российской Федерации, достигшие совершеннолетия, обязаны платить налоги, поэтому многим будет интересно знать, какие налоги, в какой бюджет необходимо платить. Виды налогов, а также специальные налоговые режимы установлены Налоговым Кодексом РФ. Налоги бывают федеральные, региональные и местные, их подразделяют на прямые и косвенные.

Региональные власти, с согласия федеральных властей, могут вносить или вводить в них изменения. Органы местного самоуправления городов и районов могут вводить местные налоги, не противоречащие федеральному налоговому законодательству и после согласования их с федеральными властями.

Какой налог на имущество для пенсионеров

Перед визитом в налоговую инспекцию по месту нахождения или регистрации объекта недвижимости (см. письма ФНС РФ от 10.05.2011 № ЗН-3-11/1656@, УФНС России по г. Москве от 10.02.2012 № 24-14/011623@) гражданину, перешедшему границу пенсионного возраста, потребуется собрать определенный пакет документов:

Заявление — это документ, подтверждающий желание гражданина пенсионного возраста оформить льготы по налогу на имущество. Конкретных норм для формы заявки, подаваемой в налоговую службу, законом не установлено. Примерные бланки документов, на которые можно ориентироваться при оформлении заявки на получение налоговой льготы, граждане могут найти на официальном сайте ФНС.

Налог на имущество для пенсионеров в 2020 году: не все объекты недвижимости попадают под льготы

Стоит сразу успокоить пенсионеров, поскольку несмотря на принятые изменения, налоговые льготы, которые предоставлялись им раньше, сохранились и сейчас. Поэтому налог на имущество для пенсионеров по-прежнему не подлежит уплате. Это установлено пп. 10 п. 1 ст. 407 Налогового Кодекса. Самое главное нововведение касается того, что теперь данный налог исчисляется с кадастровой стоимости объекта, которая в несколько раз выше инвентаризационной стоимости.

После этой даты изменить имущество, в отношении которого не должен уплачиваться имущественный налог для пенсионеров, возможности уже не будет. Если же пенсионер вообще не представит никакого уведомления, выбор объектов за него сделает сам налоговый орган. Однако не стоит переживать, поскольку от налога будет освобождено то имущество, в отношении которого исчислена максимальная сумма налога. То есть в любом случае пенсионер ничего не потеряет.

Какие организации являются плательщиками налога на имущество

Германская компания «Капитал Групп» имеет в собственности административное здание, расположенное в Московской области. Кадастровая стоимость здания по состоянию на 1 января 2020 года – 12 000 000 руб. Компания не ведет в России деятельность через постоянное представительство.

Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций освобождено от налогообложения (п. 14 ст. 381 НК РФ). При этом Налоговый кодекс РФ не устанавливает никаких ограничений относительно эксплуатации льготируемого имущества. Таким образом, под льготу подпадают и те объекты, которые непосредственно в адвокатской деятельности не используются.

Налог на имущество

Объект налогообложения, согласно ст. 38 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), — это реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, и в этой статье мы рассмотрим, что является объектом налогообложения для налога на имущество организации.
Налог на имущество организаций (далее — налог на имущество) установлен гл. 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ и законами субъектов Российской Федерации. Вводится в действие указанный налог в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации, а с момента его введения обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, что определено п. 1 ст. 372 НК РФ.
Налогоплательщиками налога на имущество согласно п. 1 ст. 373 НК РФ признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ.
Объект налогообложения различен для российских и иностранных организаций.
Для российских организаций объектами налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Исключение составляет имущество, переданное в доверительное управление, а также имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, которое, согласно положениям ст. 378 НК РФ, подлежит налогообложению (за исключением имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд) у учредителя доверительного управления.
Напомним, что к недвижимому имуществу ст. 130 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) отнесены:
— земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
— подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимому имуществу может быть отнесено и иное имущество.
Движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги.
При этом необходимо отметить, что земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы), в соответствии с п. 4 ст. 374 НК РФ, объектами налогообложения не признаются.
Движимое и недвижимое имущество является объектом налогообложения, если учитывается на балансе в качестве объектов основных средств согласно установленному порядку ведения бухгалтерского учета. Порядок учета на балансе организаций (за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений) объектов основных средств регулируется следующими документами:
— Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. N 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01″ (далее — ПБУ 6/01);
— Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. N 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» (далее — Методические указания), действующими в части, не противоречащей ПБУ 6/01;
— Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (далее — План счетов).
К бухгалтерскому учету в качестве основных средств активы принимаются только при одновременном выполнении условий, установленных п. 4 ПБУ 6/01, то есть когда объект приведен в состояние, пригодное для использования в деятельности организации. Аналогичные разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 9 июня 2009 г. N 03-05-05-01/31.
Вместе с тем, активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. 4 ПБУ 6/01, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20 000 руб. за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.
Таким образом, если учетной политикой организации предусмотрен лимит отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности активов в составе материально-производственных запасов в пределах стоимости не более 20 000 руб. за единицу, то приобретенный актив стоимостью ниже установленного лимита может не отражаться в бухгалтерском учете в составе основных средств и, следовательно, данное имущество не должно признаваться объектом налогообложения налогом на имущество организаций в соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ. Аналогичное мнение выражено в Письме Минфина России от 20 марта 2008 г. N 03-05-05-01/17.
Напоминаем, единицей бухгалтерского учета основных средств согласно п. 6 ПБУ 6/01 является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно сочлененных предметов — это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.
Как вы знаете, основные средства, в соответствии с п. 7 ПБУ 6/01, принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Стоимость основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, изменению не подлежит, кроме случаев, установленных законодательством Российской Федерации и ПБУ 6/01 (п. 14 ПБУ 6/01). Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств.
Отражаются основные средства организации в бухгалтерском учете на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (п. п. 4, 5 ПБУ 6/01, План счетов).
Так, на счете 01 «Основные средства» учитываются основные средства организации, находящиеся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении. А на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» — материальные ценности (имущество, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму), предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода, например, решением учредителей организации приобретается здание с целью сдачи его в аренду.
Если по какой-либо причине имущество было ошибочно учтено на других счетах, то такая ошибка не освобождает организацию от уплаты налога. Данный вывод подтверждается и арбитражной практикой, в частности, Постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от 1 декабря 2008 г. N Ф04-6690/2008(15226-А45-40), Ф04-6690/2008(16280-А45-40) по делу N А45-5866/2008-49/113, в котором указано, что бухгалтерский учет принадлежащих налогоплательщику объектов недвижимости на счете 41 «Товары» является основанием для доначисления налога на имущество, поскольку квартиры должны быть приняты к учету в качестве основных средств заявителя и являться объектом обложения указанным налогом.
Исключение составляют лишь случаи, когда:
— имущество не относится к объектам налогообложения на основании п. 4 ст. 374 НК РФ (например, земельные участки);
— для отдельных видов имущества установлены льготы.
Следует отметить, что затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, согласно Письму Минфина России от 3 марта 2009 г. N 03-05-05-01/15, учитываются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». К ним относятся также и затраты, предусмотренные сметами, сметно-финансовыми расчетами и титульными списками на капитальное строительство, осуществляемое подрядным или хозяйственным способом. При этом сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке, списывается со счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в дебет соответствующих счетов по учету основных средств.

Следует напомнить, что переоценка объекта основных средств производится путем пересчета его первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (если данный объект переоценивался ранее), и суммы амортизации, начисленной за все время использования объекта.
Под текущей (восстановительной) стоимостью объектов основных средств в соответствии с п. 43 Методических указаний N 91н понимается сумма денежных средств, которая должна быть уплачена организацией на дату проведения переоценки в случае необходимости замены какого-либо объекта. При определении текущей (восстановительной) стоимости могут быть использованы:
— данные на аналогичную продукцию, полученные от организаций-изготовителей;
— сведения об уровне цен, имеющиеся у органов государственной статистики, торговых инспекций и организаций;
— сведения об уровне цен, опубликованные в средствах массовой информации и специальной литературе;
— оценка бюро технической инвентаризации;
— экспертные заключения о текущей (восстановительной) стоимости объектов основных средств.
Принимая решение о проведении переоценки основных средств следует учитывать, что в последующем они должны переоцениваться регулярно. Это необходимо для того, чтобы стоимость основных средств, по которой они отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, существенно не отличалась от текущей (восстановительной) стоимости.
Результаты проведенной по состоянию на первое число отчетного года переоценки объектов основных средств подлежат отражению в бухгалтерском учете обособленно. При этом в данные бухгалтерской отчетности предыдущего отчетного года результаты переоценки не включаются, а принимаются при формировании данных бухгалтерского баланса на начало отчетного года.
Сумма дооценки объекта основных средств в результате переоценки зачисляется в добавочный капитал организации на счет 83 «Добавочный капитал». Сумма дооценки объекта основных средств, равная сумме уценки его, проведенной в предыдущие отчетные периоды и отнесенной на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), зачисляется на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), то есть на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Сумма уценки объекта основных средств в результате переоценки относится на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытый убыток). Сумма уценки объекта основных средств относится в уменьшение добавочного капитала организации, образованного за счет сумм дооценки этого объекта, проведенной в предыдущие отчетные периоды. Превышение суммы уценки объекта над суммой дооценки его, зачисленной в добавочный капитал организации в результате переоценки, проведенной в предыдущие отчетные периоды, относится на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытый убыток). Сумма, отнесенная на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытый убыток), должна быть раскрыта в бухгалтерской отчетности организации.
При выбытии объекта основных средств сумма его дооценки переносится с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации.

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2020 года в России

Упрощенцы не будут платить налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2020 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу. Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2020 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента. Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).

С 2020 года компания сможет не платить налог за движимое имущество, только если это право пропишут в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в таблице ниже ваш регион. Если его нет – компания должна с 2020 года платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.