При долевом строительстве в 3 ндфл указывается дата регистрации или дата передачи квартиры

В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания Акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

При покупке строящегося жилья, как правило, заключают договоры долевого участия в строительстве или договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Но между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти довольно много времени, иногда даже несколько лет.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

Пример: В 2019 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2020 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала Акт приема-передачи квартиры.

Когда вы берете жилье на вторичном рынке, вы заключаете договор купли-продажи и сразу оформляете право собственности. При покупке же квартиры в строящемся доме между заключением договора и получением права на квартиру может пройти немало времени.

Если квартира куплена по договору долевого участия в строительстве

• когда можно подавать документы в ИФНС для получения вычета за квартиру, купленную в новостройке?
• нужно ли ждать официальную регистрацию права или достаточно иметь на руках подписанный договор?
• может ли факт полной оплаты жилья быть основанием для получения налогового вычета?

Если квартира куплена по договору переуступки прав требования

Распространенный вид приобретения квартиры в новостройке – покупка по договору переуступки прав требования. Это происходит в случае, если вы берете жилье не напрямую у застройщика, а у того, кто до вас получил право требования.

• стр. 2.5 — налоговая база (Петров из примера поставит туда 800 000);
• стр. 2.6 — подтвержденные суммы расходов, на которые уменьшается налоговая база за период (Петров подтвердил документами все положенные ему 2 000 000, значит, поставит то значение, которое использует фактически, — 800 000);
• стр. 2.8 — остаток вычета, переносимый на следующие периоды (годы) (Петров поставит 1 200 000 в строку 2.8, предназначенную для вычета, который дается именно за покупку (стройку) самой недвижимости).

8. В подраздел 1.9 проставляется величина уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.

Налоговая рассматривает заявление на выплату за покупку жилья по долевому строительству в течение 3 месяцев с даты подачи. Дело в камеральной проверке – сотрудники ведомства тщательно сверяют данные, предоставленные налогоплательщиком, с другой информацией в рамках данного дела. Еще один месяц необходим для перечисления средств в банк.

Закон не ограничивает покупателей в сроках обращения за выплатой. Подписав передаточный документ на квартиру в 2019 году, дольщик вправе заявить о налоговом вычете при долевом участии в строительстве и в 2021 году, и позднее. Единственный важный нюанс, который нужно учитывать – получить назад НДФЛ удастся исключительно в рамках трех лет, предшествующих обращению. Например, если квартира получена по акту в 2015 году, а гражданин обратился за вычетом в 2020, то вернуть НДФЛ получится за 2019, 2018 и 2017 годы, а за 2016 и 2015 – нет.

Ограничения и причины отказа

Многие граждане знают о возможности вернуть себе часть денег после приобретения квартиры. При покупке строящегося жилья моменты подписания договора, оплаты и регистрации жилья далеко не совпадают во времени. С учетом норм действующего закона посмотрим внимательнее, как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ.

• Паспорт и ИНН;
• Справку о доходах по форме 2-НДФЛ (ее выдает работодатель в конце каждого года);
• Договор на покупку недвижимости и платежные документы;
• Акт приема-передачи или свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН);
• Ипотечный договор и документы об уплаченных процентах.

Подготовительный этап

• При приобретении недвижимости с привлечением целевого кредита (ипотеки), можно возместить часть уплаченных банку процентов, но не больше 390 000 руб.;
• В стоимость квартиры разрешено включать расходы на ремонт и покупку отделочных материалов, если недвижимость приобреталась на стадии незавершенного строительства и без отделки;
• Если единовременно не удалось вернуть все деньги, остаток переносится на следующие годы (вне зависимости от рассчитанной суммы получить можно не больше, чем уплачено НДФЛ в отчетном году).

Общие условия

Важно! По общему правилу, договор и платежки, в том числе по процентам, должны быть оформлены на одно лицо — того, кто заявляет вычет. Требование не распространяется на некоторые частные случаи. Например, когда недвижимость приобретается в браке (и считается совместной собственностью супругов) или оформляется на несовершеннолетнего ребенка.

Таким образом, у дольщика есть выбор – подать заявление на вычет сразу после подписания акта, или дождаться регистрации права собственности. Как поступить, каждый решает самостоятельно. Но обычно более раннее обращение за вычетом дает возможность быстрее получить деньги, что выгоднее.

Также для получения вычета не нужно дожидаться регистрации права собственности на построенную квартиру. Этот процесс может занять длительное время, пока застройщик будет подавать документы на дом в Росреестр. Поэтому выгоднее обратиться за вычетом сразу, как представилась такая возможность (то есть, был подписан акт приема-передачи и покупатель получил ключи).

Сколько можно заявить

• Договор участия в долевом строительстве квартиры,
• Акт приема-передачи квартиры дольщику, подписанный им и застройщиком;
• Документы, подтверждающие оплату по договору (платежные поручения, квитанции о внесении денег и другие платежные документы);
• Кредитный договор с банком, если квартира приобреталась в ипотеку;
• Документы, подтверждающие оплату процентов по ипотеке (также платежные поручения, приходные ордеры и т.п.).

Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.

Ситуация 6. Квартира получена на безвозмездной основе

Логинова получила от бабушки в наследство квартиру в 2015 году. В 2019-ом она оформила право собственности и в следующем году квартиру продала. Сдавать декларацию не надо, так как срок владения более 3-х лет.

Ситуация 4. Приобретение имущества в результате приватизации

В 2014 году супруги купили квартиру, оформили её в общую долевую собственность. В 2019 году супруг умер, в 2020-ом супруга решила продать квартиру. Сдавать декларацию в данном случае не требуется. Срок владения превышает 3 года. Так как квартира была приобретена в браке, она является общей совместной собственностью супругов.

Если ипотека была получена до 2014 года, то сумма возврата НДФЛ определяется без максимального ограничения. То есть вернуть налог получится со всей суммы процентов, фактически уплаченных по ипотеке. Причем на рефинансированные кредиты вычет получают на общих основаниях.

1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Заполняется только при получении льготы через ИФНС. Чтобы вернуть налог через работодателя, декларация не потребуется.
2. Договор долевого участия в строительстве. Подготовьте копии всех страниц договора. Обязательно возьмите с собой оригинал.
3. Передаточный акт или иной документ, подтверждающий передачу жилого объекта застройщиком и принятие покупателем. То есть акт подписан обеими сторонами ДДУ.
4. Справку 2-НДФЛ от работодателя, подтверждающую оплату налога в бюджет.
5. Платежные квитанции и чеки, подтверждающие расчеты с застройщиком.
6. Иные документы, подтверждающие дополнительные расходы на покупку жилья: отделку квартиры, покупку материалов и проч.

Какие документы надо собрать

1. Договор ипотечного кредитования. Обратите внимание, что простой потребительский кредит для возврата НДФЛ не подойдет. Деньги из бюджета не вернут. Ключевое условие — это целевое кредитование. То есть заем выдается на конкретную цель — покупку жилья.
2. Платежные документы, подтверждающие факт уплаты процентов по целевому кредиту: квитанции и чеки. Допускается оформить выписку из банка о погашении процентов по ипотеке.

Так же нет смысла обращаться в ФНС с декларацией, если в прошедшем году не было налогооблагаемого дохода, так как возвращаться в этом случае нечего — если НДФЛ не платился в течение года, то и вернуть его не получится.

Государство возвращает 13 процентов от затрат на жилую недвижимость при условии, что человек оплатил покупку деньгами, с которых был ранее удержан подоходный налог — для получения имущественного вычета и возврата налога нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС.

Имущественный вычет при покупке квартиры

В 2021 году можно подать декларацию для возврата налога за последние три года. В статье рассмотрен процесс заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2020 году — приведен новый актуальный бланк декларации на 2021 год и образец оформления для получения имущественного вычета.

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 120 Приложения 7;

Порядок заполнения Приложения 7 (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества) налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год

в строке 120 — сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

Порядок заполнения Приложения 7 (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества) налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанную в строке 130 Приложения 7;

1. Вы должны быть официально трудоустроены.
2. Вы должны официально получать заработную плату.
3. Оплата недвижимости должна производится за счет собственных средств (не военная ипотека и не материнский капитал).
4. У Вас на руках должен быть подписанный акт приемки-передачи квартиры.

Вычет на квартиру:

Получить вычет на квартиру можно за себя, за несовершеннолетнего ребенка или за супруга(у) (если супруг(а) не трудоустроена официально). При условии, что общая сумма вычета на 1 человека не превысит 260 000 рублей. Вы не можете получить вычет и за себя и за ребенка, или за себя и за супруга.

Вычет на ипотеку:

Если недвижимость приобретена с ипотекой, то у Вас появляется право на получение вычета по ипотечным процентам. Максимальный вычет составляет 390 000 рублей. Если вы приобретали недвижимость с помощью потребительского кредита, то получить вычет по процентам вы не можете.

Заполняйте по порядку:

1. Строка 001. Укажите налоговую ставку – 13.
2. Строка 002. Поставьте 3 – иное.
3. Строка 010 – годовой доход. Нужно посчитать по формуле: строка 070 приложения 1 + строка 070 приложения 2 + строка 050 приложения 3 + строка 220 приложения 5.
4. Строка 020 – общая сумма доходов, которые не облагаются налогом. Если такие есть, перенесите из строки 120 приложения 4.
5. Строка 030. Строка 010 – 020.
6. Строка 040 – сумма вычета. Сложите строки приложения 7: 120, 130, 150 и 160.
7. Строка 050. Это убытки по операциям с ценными бумагами (приложение 8 строка 040 + 050). Если таких операций не было, ставим 0.
8. Строка 051. Доходы от участия в иностранных компаниях. Переносим из строки 070 приложения 2 или ставим 0.
9. Строка 060. Налоговая база. Вычисляется так: строки 030 + 051 – 040 – 050. Если отрицательное значение или ноль, ставим 0.
10. Строка 070. Считаем 060*13.
11. Строка 080. Переносим строку 080 приложения 1.
12. До 150 строки укажите налоги, уплаченные в разных случаях. Если таковых не было, везде проставляем 0.
13. Строка 160. Сумма, которую вам вернут. Считаем по формуле: строки 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 – 070.

Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. Тогда вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн, право получить остаток сохраняется на будущие покупки.

Пошаговая инструкция по ручному заполнению декларации 3-НДФЛ

После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если понесете бумажную декларацию в ИФНС.